ПРОТОКОЛ № 77/ПП

заседания контрольной комиссии

Ассоциации «Саморегулируемая организация кредитных кооперативов «Содействие»

г. Смоленск                                                                                                  15 мая 2020 года

10 часов 00 минут

Заседание контрольной комиссии в форме очного голосования проведено по адресу: г. Смоленск, ул. Октябрьской революции, д. 9, офис. 301.

Присутствовали:

Низохина Т.В. – Председатель комиссии,

Рублева Н.Н. – член комиссии,

Сысоева А.М. – член комиссии

Приглашены:

директор Ассоциации М.Р. Овчиян.

Консультант, курирующий кооператив КПК «ДОВЕРИЕ» Плетюхова Наталия.

Председательствует на собрании Низохина Т.В.

Ведение протокола поручено Рублевой Н.Н.

Повестка дня:

«О результатах плановой проверки Кредитный потребительский кооператив «ДОВЕРИЕ» (ИНН 2365018064, ОГРН 1112365000989, юридический адрес: 352800, Краснодарский край, Туапсинский р-н , г. Туапсе, ул. Г. Петровой, д. 11, помещение 9) учтённого в реестре членов ассоциации за № 481».

По запросу контрольной комиссии СРО «Содействие» для проведения плановой проверки кооперативом предоставлен комплект документов.

Целью проведения плановой проверки является оценка соблюдения кредитным потребительским кооперативом требований законодательства Российской Федерации (включая нормативные правовые акты) и нормативных актов Банка России, в том числе в части:

  • организационных основ деятельности кредитного потребительского кооператива;
  • порядка и условий привлечения денежных средств, а также формирования фондов кредитного потребительского кооператива;
  • порядка предоставления кредитным потребительским кооперативом займов (включая потребительские займы), формирования резервов на возможные потери по займам, а также использования фондов кредитного потребительского кооператива на цели, не связанные с предоставлением займов;
  • соблюдения кредитным потребительским кооперативом финансовых нормативов;
  • организации и ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного потребительского кооператива;
  • соблюдения кредитным потребительским кооперативом требований, установленных правилами и стандартами саморегулируемой организации.

Консультант, курирующий кооператив КПК «ДОВЕРИЕ», Плетюхова Наталия, ознакомила собравшихся с результатами проверки: «В результате плановой проверки Кооператива установлено:

  1. При сопоставлении оборотно-сальдовой ведомости за 2019 год и кассовой книги (представленной с даты: 10 октября 2019 года по 31.12.2019 года), выявлены признаки нарушения режима наличных расчетов, установленных Указанием Банка России №3073-У, что следует из  завышенных оборотов за 2019 год по сч. 58.03.3 (заем ипотечный - 27 млн. рублей),  и по сч. 75.01.2 (расчеты по добровольным паевым взносам - 51 млн. рублей).
  2. В нарушение части 5 статьи 21, части 3 ст. 6 Федерального закона от 18.07.2009 N 190-ФЗ (ред. от 02.12.2019) "О кредитной кооперации" кооператив не рассматривал на заседании правления возможность предоставления займов без обеспечения членам правления в сумме более 10% от актива баланса, не представил протокол Правления «об одобрении сделок членам правления».
  3. Кооперативом применяются «недобросовестные практики», связанные с пополнением оборотных средств для выдачи займов с использованием средств М(С)К. Навязывание пайщику условий, прямо противоречащих природе и целевому назначению ипотечного займа, злоупотребляет доверием пайщика – потребителя относительно условий кредитования. предоставление целевых ипотечных займов, планируемых к погашению с использованием средств МСК, построены на пробелах в законодательстве и установленных стандартных требованиях. Развитие таких практик подчинено интересам узкой группы лиц, контролирующих деятельность кооператива, и рассматривается как «недобросовестная практика», утвержденная внутренним стандартом СРО «Содействие».
  4. В соответствии с Реестром предоставленных займов в КПК заключены договора займа, обеспеченные залогом «в силу договора», предоставленные по программе покупки жилья под материнский капитал. В рабочем плане счетов забалансовый счет 008 отсутствует, в бухгалтерской программе 1С Бухгалтерия данный счет не велся (не представлен в оборотно-сальдовой ведомости 30.09.2019 – 31.12.2019 года ). Указанные факты свидетельствуют о нарушении абз. 1 Счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» «Забалансовые счета» Инструкции, утвержденной приказом Минфина РФ № 94н в части не использования в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности счета 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные», предназначенного для обобщения информации о наличии и движении полученных гарантий в обеспечение выполнения обязательств и платежей, а также нарушение требований абз. 3 п. 4 ПБУ 1/2008.
  5. Согласно ПБУ организация, в том числе кооператив обязана создавать резервы по сомнительным долгам и относить эти суммы на финансовый результат. Для таких целей в бухгалтерском учете предназначен 63 счет. В учетной политике, в плане счетов, оборотно-сальдовой ведомости за 2019 год  счет 63 отсутствует. Выявленные факты могут свидетельствовать о нарушении п. 21 Порядка составления отчетности по форме 0420820 «Отчет о деятельности кредитного потребительского Кооператива» Приложения 1 к Указанию Банка России № 4083-У в части некорректного отражения данных о структуре задолженности по сумме основного долга по предоставленным займам, п. 1 Указания Банка России № 4083-У в части составления Отчета о деятельности не в порядке, установленным Приложением 1 к Указанию Банка России № 4083-У.
  6. Кооператив предоставляет займы целевым назначением для строительства жилого помещения, однако учитывает их как потребительские. Намеренная квалификация целевых ипотечных займов как потребительских, преследует цель  обойти ограничение по предельной 60% доле дебиторской задолженности по ипотечным займам, погашение которых предполагается осуществлять за счет средств МСК, установленное п. 4.16 Базового стандарта совершения КПК операций на финансовом рынке, игнорировать условия договора ипотечного займа, предусмотренные ст. 6.1, 6.1-1., Закона № 353-ФЗ.
  7. Согласно п.3 ст. 17 Федерального закона от 18.07.2009 N 190-ФЗ (ред. от 02.12.2019) "О кредитной кооперации" принятие решения о вступлении в ассоциации (союзы) кредитных кооперативов относится к исключительной компетенции общего собрания членов кредитного кооператива (пайщиков). В нарушение п.5. ст.18 Федерального закона от 18.07.2009 N 190-ФЗ (ред. от 02.12.2019) "О кредитной кооперации" кооператив не обеспечил надлежащего извещения пайщиков о проведении общего собрания и рассмотрении всех вопросов. Данные обстоятельства свидетельствуют о нарушении прав членов кооператива на получение своевременно информации о деятельности кооператива.
  8. Контрольная группа отмечает неформирование кооперативом РВПЗ, что помимо нарушения Указания Банка России № 3322-У «О порядке формирования кредитными Кооперативами резервов на возможные потери по займам», искажает исходные данные для расчета и расчетные значения финансовых нормативов, установленных ч.4. ст.6 Закона № 190-ФЗ и Указанием Банка России № 3916-У, что свидетельствует свидетельствовать о нарушении п. 21 Порядка составления отчетности по форме 0420820 «Отчет о деятельности кредитного потребительского Кооператива» Приложения 1 к Указанию Банка России № 4083-У в части некорректного отражения данных о структуре задолженности по сумме основного долга по предоставленным займам, п. 1 Указания Банка России № 4083-У в части составления Отчета о деятельности не в порядке, установленным Приложением 1 к Указанию Банка России № 4083-У.
  9. В кооперативе отсутствуют документы, подтверждающие отсутствие неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики у членов Правления и ревизора, что свидетельствует о наличии в деятельности Кооператива риска нарушения ч. 4 ст. 15 Федерального закона № 190-ФЗ в части избрания в состав Правления и Ревизора лиц, имеющих неснятую или непогашенную судимость за преступления в сфере экономики.
  10.  Анализ объема предоставленных пайщикам кооператива в проверяемом периоде займов показывает, что доля выданных займов, на погашение которых предполагается направить средства материнского (семейного) капитала,  находится на уровне 72-91%  Данный показатель указывает на нарушение Стандарта СРО «Базовые параметры деятельности кредитных кооперативов, специализирующихся на предоставлении займов для приобретения или строительства жилого помещения пайщикам, имеющим детей и располагающим Государственным сертификатом на материнский (семейный) капитал,  либо правом на его получение», происходящее в течение проверяемого периода».
  11.  Отмечается ускоренный «оборот пайщиков». Кооператив не может устанавливать, какие либо нормы о «минимально необходимом» сроке пребывания в Кооперативе, а именно: нарушения принципа добровольности выхода из кооператива, установленного п. 3, ч.3, ст. 3 Закона № 190-ФЗ, П. 18, ч.3, ст.1, ч.1, п. 3, ч.3, ст. 3 Закона № 190-ФЗ.
  12.  Выявлены нарушения и не соответствия во внутренних документах Кооператива: п.3, ч.2, ст. 6.1, ч.20 п.9 ст.5  Закона № 353-ФЗ «Положения о порядке предоставления займов…», п. 2 ч. 3 ст. 17 и ч. 3 ст. 30 Закона 190-ФЗ «Положения «О порядке и условиях привлечения денежных средств…», 5.2.4. «Базового стандарта корпоративного управления кредитного потребительского кооператива», утвержденного Банком России (Протокол № КФНП-44 от 14.12.2017 г.) «Положения «Об органах кредитного потребительского кооператива «ДОВЕРИЕ», п. 2 пп. 2.1.2 Устава кооператива Положения «О порядке распределения доходов кредитного потребительского кооператива «ДОВЕРИЕ», абз. 3 п. 4 ПБУ 1/2008, Приложения 1 к Указанию Банка России № 4083-У в части некорректного отражения данных о структуре задолженности по сумме основного долга по предоставленным займам, п. 1 Указания Банка России № 4083-У в части составления Отчета о деятельности не в порядке, установленным Приложением 1 к Указанию Банка России № 4083-У «Положения об Учетной политики».
  13.  При анализе договорной документации отмечаются нарушения в структуре и содержании договорной документации, установленных  пп. 3, п.1, ст.3, ч.4, ст.5, п.24. ст.5, п.5 ст.6.1.  Закона № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)»
  14.  Табличная форма договора ипотечного займа не соответствует Указанию Банка России от 10.12.2019 г. № 5350-У
  15.  В договоре на привлечение личных сбережений установлены нарушения ч. 5 ст. 30 Закона № 190-ФЗ

Директор СРО «Содействие» Овчиян М.Р.  добавил, что «результаты проверки свидетельствуют о проведении Председателем и членами Правления Кооператива высокорискованной кредитной политики, а также осуществления деятельности, не направленной на удовлетворение финансовых потребностей его членов, сопряженной с критическим уровнем кредитного, операционного, правового и репутационного рисков, принимаемых на себя Кооперативом. Осуществляемый ревизором контроль за деятельностью Кооператива и его органов в проверяемом периоде в соответствии с ч. 1 ст. 23 Федерального закона № 190-ФЗ является неэффективным». 

Председатель Контрольной комиссии Низохина Т.В. ознакомила всех присутствующих с материалами плановой проверки. После чего, предложила перейти к обсуждению результатов проверки и подведению итогов заседания комиссии.

На основании изложенного Контрольная комиссия постановила:

1) утвердить Акт по результатам плановой проверки КПК «ДОВЕРИЕ» от 15.05.2020 г.;

2) консультанту, курирующему кооператив, направить Акт и описательную часть по результатам плановой проверки в КПК «ДОВЕРИЕ» по системе ЭДО;

3) секретарю контрольной комиссии передать Акт по результатам плановой проверки КПК «ДОВЕРИЕ» и протокол заседания контрольной комиссии для размещения на сайте СРО «Содействие».

4) секретарю контрольной комиссии направить материалы плановой проверки на рассмотрение дисциплинарной комиссии.

Председатель комиссии

Т.В. Низохина

Секретарь

Н.Н. Рублева