Протокол заседания контрольной комиссии № 72/ПП от 07.05.2020

ПРОТОКОЛ № 72/ПП

заседания контрольной комиссии

Ассоциации «Саморегулируемая организация кредитных кооперативов «Содействие»

г. Смоленск                                                                                                  07 мая 2020 года

10 часов 00 минут

Заседание контрольной комиссии в форме очного голосования проведено по адресу: г. Смоленск, ул. Октябрьской революции, д. 9, офис. 301.

Присутствовали:

Низохина Т.В. – Председатель комиссии,

Рублева Н.Н. – член комиссии,

Сысоева А.М. – член комиссии

Приглашены:

директор Ассоциации М.Р. Овчиян.

Консультант, курирующий кооператив КПК «АРГУМЕНТ ПЛЮС», Напреева Оксана Владимировна

Председательствует на собрании Низохина Т.В.

Ведение протокола поручено Рублевой Н.Н.

Повестка дня:

«О результатах плановой проверки Кредитный потребительский кооператив «АРГУМЕНТ ПЛЮС» (ИНН 6154568281, ОГРН 1106154004120, юридический адрес: 352632, Краснодарский край, Белореченский р-н , г. Белореченск, ул. Гоголя, д. 51, офис 8) учтённого в реестре членов ассоциации за № 500».

По запросу контрольной комиссии СРО «Содействие» для проведения плановой проверки кооперативом предоставлен комплект документов.

Целью проведения плановой проверки является оценка соблюдения кредитным потребительским кооперативом требований законодательства Российской Федерации (включая нормативные правовые акты) и нормативных актов Банка России, в том числе в части:

  • организационных основ деятельности кредитного потребительского кооператива;
  • порядка и условий привлечения денежных средств, а также формирования фондов кредитного потребительского кооператива;
  • порядка предоставления кредитным потребительским кооперативом займов (включая потребительские займы), формирования резервов на возможные потери по займам, а также использования фондов кредитного потребительского кооператива на цели, не связанные с предоставлением займов;
  • соблюдения кредитным потребительским кооперативом финансовых нормативов;
  • организации и ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного потребительского кооператива;
  • соблюдения кредитным потребительским кооперативом требований, установленных правилами и стандартами саморегулируемой организации.

Консультант, курирующий кооператив КПК «АРГУМЕНТ ПЛЮС», Напреева Оксана Владимировна, ознакомила собравшихся с результатами проверки: «В результате плановой проверки Кооператива установлено:

В нарушение пп.10 п.1 ст. 8 Закона № 190-ФЗ «О кредитной кооперации»  порядок распределения доходов кредитного кооператива и выплат начислений на паевые взносы не предусматривается Уставом кооператива.

2. Контрольной группой выявлено, что перечень аффилированных лиц не определен ни уставом кооператива, ни иным внутренним документом, как это рекомендовано письмом ГУРМ и МФД от 20.02.2016 № 56-21/333.

3. Кооперативом нарушены требования п. 4 Указания Банка России №3073-У в части осуществления наличных расчетов в валюте Российской Федерации между Кооперативом и физическими лицами по выдаче займов за счет наличных денег, поступивших в кассу Кооператива не с его банковского счета.

4. С учетом того, что кредитный потребительский кооператив является некоммерческой организацией, наименования счетов для коммерческих организаций в Учетной политике кооператива свидетельствует о недостатках внутренних документов КПК. В рабочем плане счетов отсутствует забалансовый счет 008, счет 59 для учета резерва на возможные потери по займам. В бухгалтерской программе 1С Бухгалтерия данные счета не велись в нарушении требований абз. 3 п. 4 ПБУ 1/2008 в части отсутствия в рабочем плане счетов бухгалтерского учета, аналитических счетов, необходимых для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности.

5. В нарушение ст. 273 ч.2 Налогового Кодекса Российской Федерации кооператив при определение даты получения дохода (осуществления расхода) использует кассовый метод, кооператив не формирует  резерв на возможные потери по займам, не отражает просроченные займы в Акте инвентаризации задолженности по состоянию на 31.12.2019 года.  Выявленные факты свидетельствуют о нарушении п. 21 Порядка составления отчетности по форме 0420820 «Отчет о деятельности кредитного потребительского кооператива» Приложения 1 к Указанию Банка России № 4083-У в части отражения данных о структуре задолженности по сумме основного долга по предоставленным займам по состоянию на 31.12.2019, п. 1 Указания Банка России № 4083-У в части составления Отчета о деятельности по состоянию на 31.12.2019 не в порядке, установленным Приложением 1 к Указанию Банка России № 4083-У.

6. В связи с применением «кассового метода учета доходов и расходов», установлен факт некорректного расчета финансовых нормативов ФН7 и ФН8.

7. Кооперативом применяются недобросовестные практики, описанные в утвержденном Правлением СРО «Внутреннем стандарте СРО «Содействие» «Предупреждение и пресечение недобросовестных практик, а именно: кооператив намеренно квалифицирует целевые ипотечные займы как потребительские, применяет схему «обратного» размещения предоставленных кооперативом целевых ипотечных займов в форме личных сбережений…», нарушает принцип добровольности выхода пайщиков из кооператива, установленного п. 3, ч.3, ст. 3 Закона № 190-ФЗ, П. 18, ч.3, ст.1, ч.1, п. 3, ч.3, ст. 3 Закона № 190-ФЗ.

8. Установлено, что не все займы, на погашение которых планируется направить средства М(С)К, учитываются в расчете доли дебиторской задолженности по ипотечным займам, погашение которых предполагается осуществлять за счет средств материнского (семейного) капитала, тем самым занижается данный показатель и предоставляются недостоверные сведения. Отмечается нарушение п.4.16. «Базового стандарта совершения кредитным потребительским кооперативом операций на финансовом рынке», (утвержден Банком России (Протокол № КФНП-26 от 27.07.2017 г.) по уровню доли дебиторской задолженности по займам, на погашение которых предполагается направить средства материнского (семейного) капитала.

 9. В нарушение ч. 3 ст. 21 Закона № 190-ФЗ «О кредитной кооперации», п.7.10. статьи 7 Устава кооператива функции председателя правления и директора кооператива возложены на одного человека.

10. Внутренние документы, регламентирующие деятельность кооператива составлены формально, с нарушением законодательства, стандартов СРО, указания Банка России,  а именно: «Положение о порядке предоставления займов….»; «Положение о порядке и условиях привлечения денежных средств…»; «Положение о членстве»; «Положения об органах…».

Таким образом, результаты проверки свидетельствуют о проведении Директором кооператива и членами Правления Кооператива высокорискованной кредитной политики, а также осуществления деятельности, не направленной на удовлетворение финансовых потребностей его членов, сопряженной с критическим уровнем кредитного, операционного, правового и репутационного рисков, принимаемых на себя Кооперативом.

Осуществляемый ревизионной комиссией контроль за деятельностью Кооператива и его органов в проверяемом периоде в соответствии с ч. 1 ст. 23 Федерального закона № 190-ФЗ является неэффективным.

Директор СРО «Содействие» Овчиян М.Р.  добавил, что «изложенные консультантом Напреева Оксана Владимировна результаты плановой проверки, констатирующие допущенные кооперативом нарушения, следует приобщить к материалам проводимого в отношении кооператива дисциплинарного производства». 

Председатель Контрольной комиссии Низохина Т.В. ознакомила всех присутствующих с материалами плановой проверки. После чего, предложила перейти к обсуждению результатов проверки и подведению итогов заседания комиссии.

На основании изложенного, Контрольная комиссия постановила:

1) согласиться с выводами Напреева Оксана Владимировна и утвердить Акт по результатам плановой проверки КПК «АРГУМЕНТ ПЛЮС» от 07 мая 2020 года;

2) консультанту, курирующему кооператив, направить Акт по результатам плановой проверки в КПК «АРГУМЕНТ ПЛЮС» по системе ЭДО;

3) секретарю контрольной комиссии передать Акт по результатам плановой проверки КПК «АРГУМЕНТ ПЛЮС»и протокол заседания контрольной комиссии для размещения на сайте СРО «Содействие».

4) секретарю контрольной комиссии направить материалы плановой проверки на рассмотрение дисциплинарной комиссии.

Председатель комиссии

Т.В. Низохина

Секретарь

Н.Н. Рублева