ПРОТОКОЛ № 100/ПП

заседания контрольной комиссии

Ассоциации «Саморегулируемая организация кредитных кооперативов «Содействие»

г. Смоленск                                                                                                  13 июля 2020 года

10 часов 00 минут

Заседание контрольной комиссии в форме очного голосования проведено по адресу: г. Смоленск, ул. Октябрьской революции, д. 9, офис. 301.

Присутствовали:

Низохина Т.В. – Председатель комиссии,

Рублева Н.Н. – член комиссии, Тарасова Н.В. – член комиссии

Приглашены:

директор Ассоциации М.Р. Овчиян.

Консультант, курирующий кооператив КПК «ГАРАНТ», Напреева Оксана Владимировна

Председательствует на собрании Низохина Т.В.

Ведение протокола поручено Рублевой Н.Н.

Повестка дня:

«О результатах плановой проверки Кредитный потребительский кооператив «ГАРАНТ» (ИНН 2221053910, ОГРН 1032201861515, юридический адрес: 656015, Алтайский край, г. Барнаул, ул. Социалистический проспект, д. 109, офис 203А) учтённого в реестре членов ассоциации за № 499».

По запросу контрольной комиссии СРО «Содействие» для проведения плановой проверки кооперативом предоставлен комплект документов.

Целью проведения плановой проверки является оценка соблюдения кредитным потребительским кооперативом требований законодательства Российской Федерации (включая нормативные правовые акты) и нормативных актов Банка России, в том числе в части:

  • организационных основ деятельности кредитного потребительского кооператива;
  • порядка и условий привлечения денежных средств, а также формирования фондов кредитного потребительского кооператива;
  • порядка предоставления кредитным потребительским кооперативом займов (включая потребительские займы), формирования резервов на возможные потери по займам, а также использования фондов кредитного потребительского кооператива на цели, не связанные с предоставлением займов;
  • соблюдения кредитным потребительским кооперативом финансовых нормативов;
  • организации и ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного потребительского кооператива;
  • соблюдения кредитным потребительским кооперативом требований, установленных правилами и стандартами саморегулируемой организации.

Консультант, курирующий кооператив КПК «ГАРАНТ», Напреева Оксана Владимировна, ознакомила собравшихся с результатами проверки: «В результате плановой проверки Кооператива установлено:

1. С учетом того, что кредитный потребительский кооператив является некоммерческой организацией, наименования счетов для коммерческих организаций в Учетной политике кооператива свидетельствует о недостатках внутренних документов КПК. В рабочем плане счетов отсутствует забалансовый счет 008. В бухгалтерской программе 1С Бухгалтерия данные счета не велись в нарушении требований абз. 3 п. 4 ПБУ 1/2008 в части отсутствия в рабочем плане счетов бухгалтерского учета, аналитических счетов, необходимых для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности.

2. Контрольной группой выявлено, что перечень аффилированных лиц не определен ни уставом кооператива, ни иным внутренним документом, как это рекомендовано письмом ГУРМ и МФД от 20.02.2016 № 56-21/333.

3. В уставе кредитного потребительского кооператива выявлены нарушения  Федерального закона 190 ФЗ «О кредитной кооперации».

4. Внутренние документы, регламентирующие деятельность кооператива составлены с нарушением законодательства, стандартов СРО, указания Банка России. п.21 ст.5 Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ (ред. от 03.04.2020) "О потребительском кредите (займе)" п.5 ст.6.1 Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ, п. 3.8.5 Базового стандарта совершения КПК операций на финансовом рынке, нарушение ч. 3 ст. 30 Федерального закона №190-ФЗ «О кредитной кооперации», п. 3.4. Базового стандарта совершения кредитным потребительским кооперативом операций на финансовом рынке  пунктом 4.1.5 Положения о порядке и об условиях привлечения денежных средств …», п. 19 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации».

5.  Выявлено нарушение требований закона к материалам рекламного характера в части нарушения: ч. 1 ст. 28, п.1, 7 ст. 5 Федерального закона № 38-ФЗ «О рекламе»; ч. 6 ст. 7 Закона № 190-ФЗ; п.4, ст. 4 Закона № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»; ч.1 ст. 5 Закона № 177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации»; п.1, ст. 54 ГК РФ; ч. 2 ст. 6, ч. 3 ст. 6 «Базового стандарта защиты прав»; п. 3.8.2 «Базового стандарта совершения кредитным потребительским кооперативом операций на финансовом рынке», п.5,6,7,8 "Базового стандарта совершения кредитным потребительским кооперативом операций на финансовом рынке" (утв. Банком России, Протокол от 27.07.2017 N КФНП-26)

6. При анализе договорной документации отмечаются нарушения в структуре и содержании договорной документации, установленные Законом № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)»; п.2, п.3 Указания от 23.04.2014 № 3240-У «О табличной форме индивидуальных условий договора потребительского кредита (займа)» (в ред. Указания ЦБ РФ от 15.05.2018 N 4794-У).

7. Отмечаются нарушения в части расчета РВПЗ, которые  привели к нарушению требований к представлению в СРО недостоверных сведений о структуре задолженности и сформированных РВПЗ в составе Отчета о деятельности кооператива. Кооперативом нарушены п. 21, 22 Порядка составления отчетности по форме 0420820 «Отчет о деятельности кредитного потребительского кооператива» Приложения №1 к Указанию Банка России №4083-У по состоянию на 31.12.2019 и 30.03.2020, и, как следствие п.1 Указания Банка России №4083-У в части составления Отчета о деятельности кредитного потребительского кооператива не в порядке, установленном в Приложении №1 к Указанию Банка России №4083-У.

8. Контрольной  группой установлены факты некорректного расчета финансовых нормативов ФН7 и ФН8, связанных с нарушением п. 21, 22 Порядка составления отчетности по форме 0420820 «Отчет о деятельности кредитного потребительского кооператива» Приложения №1 к Указанию Банка России №4083-У,  п. 17 ПБУ 15/2008, ч. 1 ст. 10 Федерального Закона № 402-ФЗ в части регистрации данных в регистрах бухгалтерского учета, ч. 1 ст. 28 Федерального закона № 190-ФЗ.

Директор СРО «Содействие» Овчиян М.Р.  добавил, что «изложенные консультантом Напреева Оксана Владимировна результаты плановой проверки, констатирующие допущенные кооперативом нарушения, следует приобщить к материалам проводимого в отношении кооператива дисциплинарного производства». 

Председатель Контрольной комиссии Низохина Т.В. ознакомила всех присутствующих с материалами плановой проверки. После чего, предложила перейти к обсуждению результатов проверки и подведению итогов заседания комиссии.

На основании изложенного Контрольная комиссия постановила:

1) согласиться с выводами Напреева Оксана Владимировна и утвердить Акт по результатам плановой проверки КПК «ГАРАНТ» от 13.07.2020 г.

2) консультанту, курирующему кооператив, направить Акт по результатам плановой проверки в КПК «ГАРАНТ» по системе ЭДО;

3) секретарю контрольной комиссии передать Акт по результатам плановой проверки КПК «ГАРАНТ» и протокол заседания контрольной комиссии для размещения на сайте СРО «Содействие».

4) секретарю контрольной комиссии направить материалы плановой проверки на рассмотрение дисциплинарной комиссии.

Председатель комиссии

Т.В. Низохина

Секретарь

Н.Н. Рублева