ПРОТОКОЛ № 129/ПП

заседания контрольной комиссии

Ассоциации «Саморегулируемая организация «Национальное содружество кредитных кооперативов «Содействие»

г. Смоленск                                                                                                  06 октября 2020 года

10  часов 00 минут

Заседание контрольной комиссии в форме очного голосования проведено по адресу: г. Смоленск, ул. Октябрьской революции, д. 9, офис. 301.

Присутствовали:

Низохина Т.В. – Председатель комиссии,

Рублева Н.Н. – член комиссии,

Тарасова Н.В. – член комиссии

Приглашены:

директор Ассоциации М.Р. Овчиян.

Консультант, курирующий кооператив КПК «Семейный капитал», Рублёва Наталья Николаевна

Председательствует на собрании Низохина Т.В.

Ведение протокола поручено Тарасова Н.В.

Повестка дня:

«О результатах плановой проверки Кредитный потребительский кооператив «Семейный капитал» (ИНН 2124033813, ОГРН 1102124002100, юридический адрес: 429960, Чувашская Республика - Чувашия, г. Новочебоксарск, ул. Пионерская, д. 5, помещение 14) учтённого в реестре членов ассоциации за № 488».

По запросу контрольной комиссии СРО «НСКК «Содействие» для проведения плановой проверки кооперативом предоставлен комплект документов.

Целью проведения плановой проверки является оценка соблюдения кредитным потребительским кооперативом требований законодательства Российской Федерации (включая нормативные правовые акты) и нормативных актов Банка России, в том числе в части:

  • организационных основ деятельности кредитного потребительского кооператива;
  • порядка и условий привлечения денежных средств, а также формирования фондов кредитного потребительского кооператива;
  • порядка предоставления кредитным потребительским кооперативом займов (включая потребительские займы), формирования резервов на возможные потери по займам, а также использования фондов кредитного потребительского кооператива на цели, не связанные с предоставлением займов;
  • соблюдения кредитным потребительским кооперативом финансовых нормативов;
  • организации и ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного потребительского кооператива;
  • соблюдения кредитным потребительским кооперативом требований, установленных правилами и стандартами саморегулируемой организации.

Консультант, курирующий кооператив КПК «Семейный капитал», Рублёва Наталья Николаевна, ознакомила собравшихся с результатами проверки: «В результате плановой проверки Кооператива установлено:

1.  По мнению  контрольной группы, бухгалтерская (финансовая) отчетность Кооператива, с учетом выявленных расхождений, не дает достоверного и полного представления о финансовом положении Кооператива и финансовых результатах его деятельности, что свидетельствует о несоблюдении  ч. 1 ст. 13 Федерального Закона № 402-ФЗ, п. 32 Положения, утвержденного Приказом Минфина РФ № 34н, п. 6 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99.

2. В нарушение ч.5. ст. 35 Закона 190 ФЗ, до вступления в саморегулируемую организацию в сфере финансового рынка  кооперативом принят пайщик Г.Е.Е. В нарушение п.п.2 п.3 ст. 3 Закона 190–ФЗ «О кредитной кооперации» займы выдавались физическим лицам, не являющимся пайщиками кооператива.

3.    В нарушение п. 17 ПБУ 15/2008 Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 107н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам",  кооператив не ранжирует задолженность по займам  пайщиков по сроку, что свидетельствуют о нарушении ч. 1 ст. 10 Федерального Закона № 402-ФЗ в части регистрации данных в регистрах бухгалтерского учета, не содержащихся в первичных учетных документах, а также ч. 1 ст. 28 Федерального закона № 190-ФЗ, в части ведения бухгалтерского учета не в соответствии с законодательством Российской Федерации.

4. По мнению контрольной группы кооператив намеренно искажает отчетные показатели по объему дебиторской задолженности, погашаемой средствами М(С)К, выдавая крупные необеспеченные займы как потребительские. Внутренним стандартом СРО такая практика признается недобросовестной и пресекается. Приведенные косвенные показатели свидетельствуют об избыточной концентрации  кооператива на займах, погашаемых М(С)К.

5. Предоставляя недостоверную информацию о ПСЗ предоставляемых займов Кооператив продолжает вводить в заблуждение пайщиков. Это нарушает п.4, ст. 4 "Базового стандарта защиты прав и интересов физических и юридических лиц - получателей финансовых услуг, оказываемых членами саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка, объединяющих кредитные потребительские кооперативы" в связи с "искажением информации, приводящей к ...двусмысленности или иным образом, допускающей неоднозначное толкование условий финансовой услуги".

6. Контрольной группой выявлен факт одновременной уплаты неустойки в размере 0,017 % от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки… и штрафа в 10000 рублей при предоставлении займов пайщикам. Дополнительный штраф за неисполнение условий договора неправомерен. Одновременное применение двойных санкций за нарушение условий договора в виде штрафа.

7. В ходе проверки достоверности учета (отчетности) выявлены нарушения Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, утвержденной Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н в части применения  счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 76.09. используется не по назначению, для отражения расчетов по процентам за предоставленные займы пайщикам.

8. Установлено отсутствие в Кооперативе документов, подтверждающих отсутствие неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики у членов правления и ревизора, что свидетельствует о наличии в деятельности Кооператива риска нарушения ч. 4 ст. 15 Федерального закона № 190-ФЗ в части избрания в состав Правления и в состав Ревизионной комиссии лиц, имеющих неснятую или непогашенную судимость за преступления в сфере экономики, а также о нарушении п. 1.4, п. 6.2.8 Базового стандарта корпоративного управления КПК.

9. Контрольной группой выявлено нарушение п.3.5. Указания Банка России от 5 декабря 2014 г. N 3471-У "О требованиях к подготовке и обучению кадров в некредитных финансовых организациях», а именно «ответственные сотрудники некредитных финансовых организаций проходят повышение квалификации (плановый инструктаж) не реже одного раза в календарный год».

Сотрудники кооператива не проходят целевой инструктаж в соответствии с режимом, установленным Указанием 3471-У п.3.5 «О требованиях подготовки обучению кадров в некредитных финансовых организациях».

10. Выявлены нарушения в положениях утвержденных внеочередным общим собранием членов кредитного потребительского кооператива «Семейный капитал» (протокол № 7 от 31.07.2019 г.):  «Положение (стандарт) о порядке предоставления займов членам (пайщикам) Кредитного потребительского кооператива «Семейный капитал», «Положение о порядке и об условиях привлечения денежных средств, членов Кредитного потребительского кооператива «Семейный капитал», «Положение о членстве Кредитного потребительского кооператива «Семейный капитал», «Положение по управлению рисками кредитного потребительского кооператива «Семейный капитал».

  11. Оформление протокола общего собрания пайщиков не соответствует, п. 4.4.5., п.7.3.3.1. Базового стандарта корпоративного управления кредитного потребительского кооператива".    

  12. Согласно представленной оборотно-сальдовой ведомости резерв на возможные потери по займам в бухгалтерском учете не сформирован, что свидетельствует о намеренном искажении отчетности, нарушении порядка формирования РВПЗ, установленного Указанием Банка России №  3322-У от 14.07.2014 г.  и недостоверном отражении балансовых показателей, что, в числе прочего, отражается на правильности расчета числовых значений финансовых нормативов.

Указанный факт свидетельствует о нарушении п. 10 Указания Банка России № 3322-У в части необеспечения надлежащего оформления документов, используемых для целей расчетов резервов на возможные потери по займам.

     13. Контрольной группой при анализе договорной документации отмечаются нарушения в структуре и содержании:

- п.п.2, п.п.3, п.1, ст.3, п.2, ч.9, 22 ст. 5 , ч.1, 3 ст. 6, ч. 1 ст. 6.1, ч.1. ст. 12   Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)»;

- п. 2, 3 Указания Банка России от 23.04.2014 N 3240-У «О табличной форме индивидуальных условий договора потребительского кредита (займа)»;

- Указание Банка России от 10.12.2019 г. № 5350-У;

- п.1, ст. 330,  п.1 ст. 432, ст.861  ГК РФ;

- ст. 16 Закона РФ № 2300-1 "О защите прав потребителей".

По мнению контрольной группы, выявленные в ходе проверки многочисленные факты представления КПК недостоверных данных в Отчете о деятельности кредитного потребительского Кооператива по состоянию на отчетные даты проверяемого периода в СРО, свидетельствуют о неэффективности организации системы внутреннего контроля бухгалтерского учета в Кооперативе.

Директор СРО «НСКК «Содействие» Овчиян М.Р.  добавил, что «изложенные консультантом Рублёва Наталья Николаевна результаты плановой проверки, констатирующие допущенные кооперативом нарушения, следует приобщить к материалам проводимого в отношении кооператива дисциплинарного производства». 

Председатель Контрольной комиссии Низохина Т.В. ознакомила всех присутствующих с материалами плановой проверки. После чего, предложила перейти к обсуждению результатов проверки и подведению итогов заседания комиссии.

Рублева Н.Н., являясь взаимозависимым лицом, участия в голосовании по вопросам, связанным с рассмотрением и утверждением результатов проверки, не принимает.   

На основании изложенного Контрольная комиссия постановила:

1) согласиться с выводами Рублёва Наталья Николаевна и утвердить Акт по результатам плановой проверки КПК «Семейный капитал» от 06.10.2020 г. № 4064;

2) консультанту, курирующему кооператив, направить Акт по результатам плановой проверки в КПК «Семейный капитал» по системе ЭДО;

3) секретарю контрольной комиссии передать Акт по результатам плановой проверки КПК «Семейный капитал» и протокол заседания контрольной комиссии для размещения на сайте СРО НСКК «Содействие».

4) секретарю контрольной комиссии направить материалы плановой проверки на рассмотрение дисциплинарной комиссии.

Председатель комиссии

Т.В. Низохина

Секретарь

Н.В. Тарасова