Письмо Начальнику Управления обработки отчетности некредитных финансовых организаций

Уважаемый Максим Александрович!

При проверке отчетности за 9 месяцев, представленной КПКГ «МИКРОФИНАНС»1 (ОГРН 1042600280436,  ИНН 2634061656) отделением по Ставропольскому краю Южного главного управления Банка России, в числе прочего была зафиксирована и отражена в протоколе ошибка кода №  05.03.04.157. Как следует из расшифровки, суть этой ошибки состоит в следующем противоречии: «как минимум в одной из граф 5,6,7,8 строк 1.2; 2.1; 3.2; 4.2; 5.2; 6.2; 7.2; 8.2 и 9.2 Раздела VII указано значение, отличное от нуля, при этом в строках 1.8.2 и 1.8.3 указаны нулевые значения».

Очевидно, что если кооперативом в разделе VII указываются сведения о структуре дебиторской задолженности то в стр. 1.8 раздела II «Дебиторская задолженность» должна быть раскрыта информация о начисленных, но не оплаченных процентах по каждой категории заемщиков. Отсутствие этой связи индицирует ошибку, свидетельствующую о некорректной отчетности.

Кооператив является кредитным потребительским кооперативом граждан и в силу ограничения, установленного п.3, ч. 2, ст.1; п.1, ч.1, ст. 6 Закона № 190-ФЗ, не имеет в своем составе пайщиков юридических лиц и не предоставляет им займы. Кооператив не состоит ни в одном из кооперативе второго уровня и поэтому не может предоставлять займы таким кооперативам. Следовательно, в сформированном кооперативом портфеле займов отсутствует задолженность по займам, предоставленным юридическим лицам и, соответственно, задолженность по начисленным процентам. 

Поэтому в строках 1.2; 2.1; 3.2; 4.2; 5.2; 6.2; 7.2; 8.2 и 9.2 раздела VII, где раскрывается информация о процентных доходах, кооперативом заполнены показатели только граф 3, 4 и графы 7, касающиеся займов, предоставленных физическим лицам. В корреспонденции с этими данными в стр. 1.8.1 раздела II отражена сумма процентов, начисленных по займам, предоставленным пайщикам – физическим лицам, а в стр. 1.8.2 и 1.8.3, где раскрывается такой же показатель по займам, предоставленным пайщикам - юридическим лицам и кооперативам второго уровня,  поставлены нулевые значения.

Изложенное дает основания считать, что установленная ошибка кода №  05.03.04.157, вероятно является следствием ошибочного алгоритма автоматического сопоставления показателей отчетности, квалифицирующего реструктурированные займы как займы, предоставленные пайщикам - юридическим лицам или кооперативом второго уровня. При этом необоснованно игнорируется возможность реструктурирования условий кредитования пайщиков физических лиц, что и произошло в данном случае.

 В связи с тем, что в отчете за 9 месяцев кооператив корректно представил информацию о начисленных процентах по займам, прошу дезавуировать ошибку  кода №  05.03.04.157 в протоколе по результатам проверки.

С уважением,

Директор                                                                                                       М. Овчиян

Приложение:

Протокол по результатам проверки на 1 листе.


1 Далее - Кооператив

Графическая копия: