Письмо Начальнику Управления обработки отчетности и Заместителю начальника Главного управления рынка микрофинансирования

Уважаемые Максим Александрович и Екатерина Дмитриевна!

По результатам проверки отчетности за 9 месяцев 2016 г. в СРО «Содействие» систематически поступают предписания банка России об устранении несоответствий между показателями строк 35.1 и 35.2 Раздела IV «Сведения о деятельности» с суммой соответствующих строк раздела VIII, где отражаются данные о размерах сформированных резервам на возможные потери по займам по основному долгу и по начисленным процентам. В системе автоматической проверки показателей отчетности эти ошибки кодифицируются как 05.03.04.103 и № 05.03.04.104.

Несовпадение показателей стр. 35.1 и 35.2 Раздела IV с суммами строк раздела VIII объективно обусловлено переходным периодом в формировании резервов на возможные потери по займам, установленным п. 9 Указания Банка России от 14.07.2014 N 3322-У. В соответствии с градациями переходного периода, до 31.12.2016 г. кооперативы должны были сформировать только 60% от расчетной величины резервов, формируемых в соответствии с п. 3-5 Указания. Поэтому и в 2016 году и в течение 2017 г. фактически сформированная кооперативами сумма резервов, раскрываемая в стр. 35.1 и 35.2 Раздела IV может не совпадать с расчетной суммой резерва, складывающейся из суммы строк Раздела VIII. Ошибка, выявленная роботом при автоматизированной сверке показателей отчетности могла бы быть устранена введением поправочного коэффициента, корректирующего значения показателей строк раздела VIII в соответствии с долей фактически сформированных кооперативом резервов (стр. 35.1 и 35.2 Раздела IV) от их расчетного значения, полученного в соответствии с Указанием № 3322-У. Однако такая корректировка привела бы к следующим негативным последствиям:

  1. Искажению расчетной суммы резерва, следующей их фактической структуры проблемных займов, распределенных по срокам возникновения просрочек (показатели Раздела VII).
  2.   Утратой информации о фактической обязанности кооператива сформировать резервы на возможные потери по займам и оценке располагаемых кооперативом ресурсов для формирования таких резервов к 31.12.2017 - дате окончания переходного периода.
  3. Нарушению п. 10 Указания № 3322-У, обязывающего кредитные потребительские кооперативы «обеспечить надлежащее оформление документов, используемых для целей расчета резервов на возможные потери по займам».  Представляется, что формы разделов VII и VIII отчетности непосредственно относятся к разряду таких документов.

Прошу рассмотреть изложенные доводы и в случае, если Вы найдете их обоснованными:

  1. Пересмотреть алгоритм автоматической сверки показателей строк 35.1 и 35.2 Раздела IV с суммой соответствующих строк раздела VIII, приняв во внимание, что по результатам 9 мес. 2016 г. и в предстоящей отчетности до 9 мес. 2017 г. эти показатели могут (и вероятнее всего будут) не совпадать.
  2.  В связи с тем, что выявленные расхождения не являются нарушением законодательства РФ, а напротив, возникли вследствие прямого исполнения кредитными кооперативами нормативного акта Банка России, дезавуировать предписания, вынесенные территориальными подразделениями Банка России по результатам проверки отчетности за 9 мес. 2016 г. и не квалифицировать такие несовпадения как нарушения законодательства и основание для вынесения предписания до истечения переходного периода, установленного п. 9 Указания № 3322-У.    

С уважением,

Директор                                                                                                       М. Овчиян

Графическая копия: