Письмо Заместителю управляющего Отделением по Смоленской области о предписаниях об устранении нарушений законодательства от 29.03.2017 № Т 166-71-26-8/2403, от 29. 03.2017 № Т 166-71-26-8/2401, вынесенных членам СРО «Содействие»

Уважаемый Юрий Владимирович.

В соответствии с п.3, ст. 2 Федерального закона от 13.07.2015 N 223-ФЗ «О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка», СРО «Содействие» защищает и представляет интересы своих членов в Банке России. Поэтому прошу принять во внимание следующие пояснения по существу предписаний об устранении нарушений законодательства от 29.03.2017 № Т 166-71-26-8/2403 и № Т 166-71-26-8/2401 вынесенных Вами КПК «Содействие» и КПК «Содействие 2005», являющихся членами СРО «Содействие».

Установленное Вами несовпадение показателей стр. 35.1 и 35.2 Раздела IV с суммами строк раздела VIII объективно обусловлено переходным периодом в формировании резервов на возможные потери по займам, установленным п. 9 Указания Банка России от 14.07.2014 N 3322-У. В соответствии с градациями переходного периода, до 31.12.2016 г. кооперативы должны были сформировать только 60% от расчетной величины резервов, формируемых в соответствии с п. 3-5 Указания. Поэтому и в 2016 году и в течение 2017 г. фактически сформированная кооперативами сумма резервов, раскрываемая в стр. 35.1 и 35.2 Раздела IV не совпадает  с расчетной суммой резерва, складывающейся из суммы строк Раздела VIII. В настоящее время ошибка в отчетности исправлена за счет введения поправочного коэффициента, корректирующего значения показателей строк раздела VIII в соответствии с долей фактически сформированных кооперативами резервов (стр. 35.1 и 35.2 Раздела IV).

 Однако, при формальном согласовании показателей различных форм отчетности, такая корректировка привела к:

  1. Искажению расчетной суммы резерва, следующей их фактической структуры проблемных займов, распределенных по срокам возникновения просрочек (показатели Раздела VII).
  2.   Утратой информации о фактической обязанности кооперативов сформировать резервы на возможные потери по займам и оценке располагаемых кооперативом ресурсов для формирования таких резервов к 31.12.2017 - дате окончания переходного периода.
  3. Нарушению п. 10 Указания № 3322-У, обязывающего кредитные потребительские кооперативы «обеспечить надлежащее оформление документов, используемых для целей расчета резервов на возможные потери по займам».  Представляется, что формы разделов VII и VIII отчетности непосредственно относятся к разряду таких документов.

Поэтому устранение указанными кредитными кооперативами вменяемого нарушения фактически привело к прямому нарушению нормативного акта Банка России и общего принципа достоверности и актуальности отчетной информации.

Указанные обстоятельства изложены в прилагаемом запросе СРО «Содействие» от 31.03.2017 № 359 в адрес управления обработки отчетности НФО и ГУРМ и МФД Банка России.  После получения разъяснений, мы введем необходимые корректировки в стандарт отчетности СРО и методические рекомендации по заполнению отчетности в соответствии с Указанием Банка России № 4083-У, что позволит предупредить возникновение подобных расхождений впоследствии.  

С уважением,

М. Овчиян

Приложение:

Запрос  СРО «Содействие» от 31.03.2017 № 359.

Графическая копия: