Письмо Департамента сбора и обработки отчетности о формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(Банк России)
Департамент сбора и обработки
отчетности некредитных
финансовых организаций
107016, Москва, Неrлинная, 12
Директору
Ассоциации «Саморегулируемая
организация кредитных
кооперативов «Содействие»
инн 6732002913
М.Р. Овчияну

Уважаемый Марат Ригоевич!

Департамент сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций Банка России рассмотрел Ваше обращение от 03.03.2017 исх. № 359 (вх. Банка России 96277), поступившее через Личный кабинет участника финансового рынка, и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 9 Порядка составления отчетности по форме 0420820 «Отчет о деятельности кредитного потребительского кооператива», установленного в Приложении 1 к Указанию от 25.07.2016 № 4083-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности и отчет о персональном составе органов кредитного потребительского кооператива» (далее - отчет о деятельности) показатели Раздела IV «Сведения о деятельности» (далее - Раздел IV) отчета о деятельности кредитного потребительского кооператива (далее - КПК) формируются независимо от применяемой КПК системы налогообложения на основании данных бухгалтерского учета, а также на
основании данных внутреннего учета. В том числе данное утверждение относится к строкам 35.1 и 35.2 Раздела IV.

Порядок формирования резервов на возможные потери по займам КПК установлен Указанием от 14.07.2014 № 3322-У «О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам» (далее - Указание № 3322-У).

Суммы резервов на возможные потери по займам, сформированные на конец отчетного периода по основному долгу и по начисленным процентам в соответствии с Указанием № 3322-У, должны быть отражены КПК на своем балансе, а также в отчете о деятельности в Разделе IV (сумма строк 35.1 и 35.2) и в Разделе VIII «Данные о размере сформированных резервов на возможные потери по займам» (далее - Раздел VIII). Притом общие суммы сформированных резервов на возможные потери по займам, отраженные КПК на балансе, должны быть равны суммам резервов, отражаемым в Разделе IV и расчетным суммам резервов, отражаемым в Разделе VIII отчета о деятельности, представляемого в Банк России на отчетную дату (ежеквартально по состоянию на последнее число квартала).

Таким образом, при составлении отчетности КПК должны выполняться следующие контроли:
- значение строки 35.1 Раздела IV должно быть равно сумме значений,
указанных в графах 3-8 стр. 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1 Раздела VIII;
- значение строки 3 5 .2 Раздела IV должно быть равно сумме значений,
указанных в графах 3-8 стр. 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2, 7.2, 8.2, 9.2 Раздела VIII.
Учитывая изложенное, контроли с кодами 05.03.04.103 и 05.03.04.104 работают корректно.

Директор                                                                              О.А. Гончарова

Графическая копия: