Письмо Заместителю директора Департамента микрофинансового рынка О порядке применения п.6 Указания Банка России от 14.97.2014 г, № 3322-У

Уважаемый Андрей Михайлович.

КПК «Содействие плюс»[1] (ОГРН 1021900524469, расположенный по адресу: 655017, Республика Хакассия, г. Абакан, ул. Ленина, д. 47, 6) является членом СРО «Содействие» и учтен в реестре за № 012. В соответствии с п.3, ст. 2 Федерального закона N 223-ФЗ «О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка» СРО кредитных кооперативов защищает и представляет интересы своих членов в Банке России.

В период с 30.05.2016 г. по 30.06.2017 г. рабочей группой по поручению Банка России от 16.05.2017 г. № ПНИ 25-16/174ДСП была проведена проверка соблюдения кооперативом финансовых нормативов. 

В срок, установленный п. 3.8 Инструкции Банка России от 24.04.2014 N 151-И «О порядке проведения проверок деятельности некредитных финансовых организаций и саморегулируемых организаций некредитных финансовых организаций, уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)», Кооператив направил в СРО копию акта проверки от 30.06.2017 г. Рег, № А1НИ25-16-2/8 ДСП. Осуществляя функции саморегулирования, СРО «Содействие» обобщает материалы таких проверок, анализирует характер и причины установленных нарушений и разрабатывает и распространяет среди своих членов методические рекомендации, предупреждающие подобные нарушения.

При проверке рабочей группой было выявлено и отражено в акте[2], что Кооператив не формирует резерв по просроченным процентным платежам в случае, если отсутствует просроченная задолженность в погашении основного долга по займу. Подобная методика впрямую следует из п. 6 Указания Банка России от 14.07.2014 N 3322-У «О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам»[3], установившего, что «Резерв … по начисленным процентным доходам формируется в размере, равном отношению размера сформированного резерва на возможные потери по займам по основному долгу…., к сумме основного долга по займу в отношении соответствующих займов». Из этой формулы следует, что если отсутствует просроченная задолженность по основному долгу и РВПЗ в отношении такой задолженности не создавался, то отсутствует и база для расчета резерва по просроченным процентам. 

Такое может быть в частности, если кооператив и пайщик, следуя п. 2  Информационного письма Президиума ВАС РФ от 20.10.2010 N 141 «О некоторых вопросах применения положений статьи 319 Гражданского кодекса Российской Федерации» придут к соглашению, «что при недостаточности платежа обязательство должника по уплате процентов погашается после основной суммы долга)».

В ситуации с КПК «Содействие плюс», рабочая группа выявила три займа с …, ……. …, где при наличии непогашенной части основного долга на суммы ….., …. и …. руб., отсутствовали просрочки в погашении основной суммы долга, но имелась просроченная задолженность в отношении  процентных требований – …., …. и ….. руб. соответственно. Сложившаяся ситуация связана с несвоевременным перечислением ПФ средств материнского (семейного) капитала, в связи с чем эти средства не погасили часть начисленных процентов, а также с тем, что при реструктурировании займов (предоставлении отсрочки в погашении основного долга …….. и …….) не была реструктурирована задолженность по начисленным процентам.

Рабочая группа, выявившая это обстоятельство, посчитала, что «исходя из п. 3, 4, 5, 6 Указания Банка России № 3322-У, при определении размера резервов в части основного долга по займам, отражающих величину возможных потерь кредитного кооператива по займам, необходимо учитывать наличие и продолжительность просроченных платежей по займу, включая платежи по погашению основной суммы, по уплате процентов по договору займа, прочие платежи заемщика в пользу кооператива, предусмотренные договором займа. …Рабочей группой произведен перерасчет величины РВПЗ по всему портфелю исходя из максимального значения резервов (в процентах), определенных кооперативом для задолженности  по основному долгу или процентным платежам  по соответствующим займам». 

Иными словами, в нарушение п. 6 Указания № 3322-У рабочей группой был произведен пересчет РВПЗ по процентным требованиям по коэффициентам в зависимости от продолжительности просроченных платежей установленных Приложением к Указанию № 3322-У для расчета РВПЗ по сумме основного долга. В результате был сделан вывод о занижении суммы сформированного кооперативом резерва на 442 тыс. руб. Это не привело к несоблюдению Кооперативом режимов резервирования, поскольку фактически им был сформирован резерв с превышением 60% доли, установленной п. 9 Указания. Но подобная интерпретация Указания № 3322-У вносит неопределенность в методику расчета РВПЗ, применяемую кредитными кооперативами.

Принимая во внимание изложенное и в связи с тем, что СРО «Содействие» регулярно разрабатывает и распространяет среди своих участников методические рекомендации и стандартные требования, касающиеся применения и соблюдения нормативных актов Банка России, прошу разъяснить порядок действий, если при отсутствии просроченных платежей по основному долгу имеется просрочка в погашении процентных требований:

  1. следует ли руководствоваться формулой п. 6 Указания № 3322-У и не формировать резерв в отношении  просроченных процентов;
  2. или формировать РВПЗ по процентным обязательствам применяя коэффициенты, установленные Приложением к Указанию № 3322-У для расчета резерва по сумме основного долга?

С уважением,

М. Овчиян


[1] При дальнейшем изложении «Кооператив»

[2] Стр. 22 акта проверки от 30.06.2017 г. Рег, № А1НИ25-16-2/8 ДСП.

[3] При дальнейшем изложении – Указание № 3322-У

Графическая копия: