Письмо Заместителю директора департамента микрофинансового рынка Банка России О показателе стр. 17 раздела IV отчетности по форме 0420820

Уважаемая Екатерина Дмитриевна.

В разделе IV «Сведения о деятельности» отчетности кредитных кооперативов  по форме 0420820, формируемой кредитными кооперативами в соответствии с Указанием Банка России № 4083-У, показатель группы строк 17 поименован как «целевые средства на конец отчетного периода…», т.е. как «балансовый показатель», измеряемый на определенную дату.  При этом все прочие показатели раздела IV носят «оборотный» характер и исчисляются «за отчетный период» (п. 18 «Внесено паевых взносов в отчетном периоде.., п.19 «Всего привлечено средств в отчетном периоде…», п. 22 «Всего возвращено паенакоплений  в отчетном периоде….», п. 23 «Всего возвращено средств в отчетном периоде…»).

Ранее мы полагали, что в наименовании п. 17 была допущена редакционная ошибка, считая, что для раскрытия структуры оборота правильнее отражать п. 17 целевые средства, поступившие в течение отчетного периода, а не остаток этих средств на конец отчетного периода. Тем более, что информация об остатке целевого финансирования раскрывается в стр. 2.3 раздела II «Балансовые показатели». По этому принципу мы построили и форматы внутренней отчетности СРО, корреспондирующейся с показателями отчетности по 0420820. Однако, с внедрением системы контрольных индикаторов («триггеров»), основанных в т.ч. на сопоставлении отдельных показателей отчетности, возникает опасность, что отражение в стр. 17 формы IV «Сведения о деятельности» данных о средствах целевого финансирования, поступивших в течение отчетного периода, будет квалифицировано как признак некорректной отчетности.  

В связи с изложенным, прошу разъяснить, как правильно раскрыть показатели группы строк 17 формы IV «Сведения о деятельности» в отчетности по форме 0420820:

  1. По остатку средств целевого финансирования на конец отчетного периода, как это следует из буквального прочтения названия показателя, или
  2. По сумме средств целевого финансирования, поступившей в течение отчетного периода, как это соотносится с иными оборотным показателями, предусмотренными разделом IV.

Директор                                                                                                       М. Овчиян

Графическая копия: