АКТ
Выездной проверки деятельности Кредитного потребительского кооператива граждан «Галактика»

г. Смоленск                                           «11» марта  2012 г.

 

В соответствии с планом выездных проверок участвующих в СРО «Содействие» кредитных кооперативов на 2012 г., на основании приказа № 1 от 09 января 2012 года  НП СРО КК «Содействие», мною  Овчияном Маратом Ригоевичем, в период с 14 февраля по 22 февраля  2012 г. была проведена выездная проверка Кредитного Потребительского кооператива граждан «Галактика» (ОГРН 1062509009727 от 19.05.2006; ИНН 2509041405, расположенного по адресу: 692860, Приморский край, г. Партизанск, ул. Энергетическая, д. 2б.

Директор КПКГ «Галактика» Розумович Ольга Федоровна.

Кооператив принят в НП «СРО КК «Содействие» приказом № 26-П от 19.07.2011 г. и учтен в реестре членов партнерства за № 42.

Электронная почта: galaktika [at] mail.primorye.ru;

Телефоны: (42363)64799.

Кооператив является членом ассоциации кредитных кооперативов Приморского края.

Цели и задачи проверки:

Проверка проведена с целью оценки соблюдения КПКГ «Галактика», законодательства о кредитной кооперации и смежного законодательства, регулирующего отношения с участием кредитных потребительских кооперативов. Для этого в рамках проверки были исполнены следующие задачи:

1. Оценка условий членства и параметров организуемой кооперативом финансовой взаимопомощи по различным применяемым продуктам. 

2. Оценка финансового положения кооператива на предмет соблюдения установленных законом финансовых нормативов, оценки динамики операционных и финансовых показателей, достоверности отчетных данных из соотнесения с показателями бухгалтерской отчетности. 

3. Оценка установленного в кооперативе режима внутреннего контроля операций финансовой взаимопомощи в целях соблюдения законодательства «О противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма».

4. Оценка установленного в кооперативе режима охраны и защиты от утраты персональных данных пайщиков.

5. Оценка устава, соблюдения процедуры проведения общего собрания, иных условий взаимодействия с пайщиками, внутренних нормативных документов, договоров, оформляющих участие пайщиков в финансовой взаимопомощи.  Материалы, полученные во время выездной проверки, совместно с систематизированными материалами отчетности СРО были проверены и проанализированы камерально консультантом Дорошевой М.В. Корректность предоставляемой в СРО отчетности по материалам финансового и управленческого учета была проверена и подтверждена консультантом Е.В. Семеновой.

Помимо контрольных и оценочных мероприятий в процессе проверки были даны консультации директору и бухгалтеру кооператива по актуальным вопросам деятельности.

В результате проведенной проверки установлено:

1. КПКГ «Галактика» был создан 19.05.2006 г. и в мае 2012 г. исполнится 6 лет со дня его учреждения. Кооператив организует финансовую взаимопомощь среди пайщиков, проживающих в г. Партизанск, Приморского края. Градообразующим предприятием в этом городе были шахты, обеспечивающие работой основную часть населения, насчитывающего 40 тыс. чел. В настоящее время, в связи с закрытием шахт и высвобождением профильно занятого населения в городе ощущаются серьезные проблемы с занятостью, падением регулярных доходов, необходимостью искать заработки на стороне, в том числе с выездом на временную работу за пределы города. Стабильную занятость в городе обеспечивают ГРЭС (400 чел.), администрация (бюджетная сфера) и сфера торговли. Ранее в городе функционировал пивзавод, но он сворачивает объемы. Средний уровень заработной платы в городе оценивается работниками кооператива в 8-9 тыс. руб. Соответствующим образом оценивается и весьма умеренный уровень финансовых потребностей. Все это неизбежно отражается на кооперативе. 

На дату проведения проверки кооператив объединял 1005 пайщиков, в т. ч. 600 женщин. Пайщики молодого возраста участвуют в финансовой взаимопомощи преимущественно с целью получения займов. Люди пожилого возраста – напротив – выражают сберегательные мотивации.

Коллегиальные органы кооператива (Правление, ревизионная комиссия, комитет по займам) избраны из числа пайщиков  каждый в составе трех человек. Бухгалтерский учет в кооперативе организует и ведет главный бухгалтер В.И Шкляр Кооператив применяет упрощенную систему бухгалтерского учета и упрощенную систему налогообложения. В целях внутреннего мониторинга и управленческого анализа в кооперативе ведется бухгалтерский учет операций финансовой взаимопомощи в расширенных стандартных форматах. Материалы текущей бухгалтерской отчетности регулярно предоставляются в СРО наряду с отчетностью в установленных в СРО стандартах. Бухгалтерский учет автоматизирован на базе системы 1.С.

Условиями вступления в кооператив предусмотрена уплата вступительного взноса в размере 300 руб. и обязательного паевого взноса в размере 100 руб. и членского взноса, уплачиваемого при вступлении в размере 100 руб. В период членства пайщики могут вносить добровольные паевые взносы в целях наращивания доли своего имущественного участия в паевом фонде кооператива и формирования своего паенакопления. 

Проводимая кооперативом кредитная политика основана на кратко, средне и долгосрочных займах, предоставляемых на срок от одного года до 5 лет 20% годовых, начисляемых на стартовый баланс. Пайщик, которому предоставляется заем, уплачивает членский взнос в размере 5,4%. Период кредитования зависит от суммы предоставленного займа и платежных возможностей пайщика-заемщика.

В кредитном портфеле, который на дату проведения проверки составил 39,4 млн. руб.,  превалируют займы на потребительские цели. Кооператив ограничил выдачу предпринимательских займов, осознавая опасность банкротства ИП и связанного с этим отягощения процедуры и перспектив возврата проблемной задолженности. Пайщик-заемщик вправе без каких-либо ограничений досрочно погасить заем. Исполнение обязательства по займам обеспечивается договорной неустойкой (пеней), залогом имущества и поручительством. Займы вновь вступающим пайщикам даются по рекомендации действующих пайщиков, характеризующихся благоприятной кредитной историей.

Сберегательная политика кооператива предполагает повышение ставки компенсации за использование личных сбережений по мере увеличения срока их размещения. По сбережениям, привлекаемым сроком на 1-3 месяца, кооператив выплачивает компенсацию по ставке 12% годовых, на 3-6 месяцев – 14% годовых, 6-9 месяцев – 16% годовых, 9-12 месяцев – 16% годовых, срочные сбережения сроком на 1 год привлекаются по ставке 205 годовых. По сбережениям размещаемым на условиях «до востребования» компенсация начисляется по ставке 10% годовых. Объем привлеченных от пайщиков сбережений на дату проведения проверки составил 37 млн. руб. 

2. Кооператив соблюдает установленные ст.6 Закона № 190-ФЗ нормативы финансовой устойчивости:

- Резерв сформирован в сумме 1,8 млн. руб., что составляет 4,9% от суммы привлеченных сбережений и не существенно ниже установленного законом норматива (5%). Это связано с превышением суммы сбережений относительно той, которая была зафиксирована в материалах финансовой отчетности на конец 1 квартала. На эту дату, когда контролируется норматив резервирования,  он был соблюден в размере 5,44% - с превышением относительно установленного законом 5% минимума. 

- Паевой фонд сведен в сумме 2,934 млн. руб., что составляет 8,9 % от суммы привлеченных сбережений. Это соотношение, рассчитанное по данным на 17.02.2012 является промежуточным (контрольным) и не свидетельствует о не соблюдении установленного Законом норматива достаточности паевого фонда, который рассчитывается по показателям бухгалтерской отчетности на конец 2011 года. На эту дату норматив достаточности паевого фонда был исполнен на уровне 8,9%, с превышением установленного законом 8% минимума.

- Общая масса собственных средств кооператива составила 4,8 млн. руб. или 13% от объема обязательств по привлеченным личным сбережениям пайщиков. Сбережения в сумме 37 млн. руб. привлечены кооперативом от 200 пайщиков, средняя сумма сбережений составила 196 тыс. руб. Сбережения привлечены по 201 договору. Средняя сумма сбережений, приходящаяся на один договор, составляет 195 тыс. руб. Удельно к общему портфелю сбережений, это менее 1% (0,5%). Совокупная сумма сбережений, привлеченных от группы пайщиков, являющихся аффилированными лицами, составила 190 тыс. руб., что также не превышает 1% сберегательного портфеля. В первом квартале 2012 г. дополнительные личные сбережения от пайщиков, относящихся к группе аффилированных лиц, не привлекались.

Максимальная сумма сбережений, когда-либо привлеченных кооперативом от одного пайщика составила 4,3 млн. руб. Минимальная сумма - 1 тыс. руб. В целом, проводимая кооперативом сберегательная политика соответствует умеренным финансовым возможностям его пайщиков.

Даже на фоне характерного для начала года сезонного снижения спроса на займы, кооператив демонстрирует сравнительно высокую степень утилизации средств в портфеле займов. Дебиторская задолженность по займам составила 38,469 млн. руб. (на 4% выше объема привлеченных сбережений). Средства фонда финансовой взаимопомощи распределены в займы 499 пайщикам, средняя сумма дебиторской задолженности, приходящейся на одного пайщика, составила 92 тыс. руб., а средняя сумма займа – 107 тыс. руб.

 Надежность осуществляемой кооперативом кредитной политики подтверждается следующими показателями:

- Средняя сумма займа (107 тыс. руб.) в два раза меньше средней суммы сбережений. Это характерное для российских кредитных кооперативов соотношение связано с традиционно меньшей численностью пайщиков - сберегателей по сравнению с пайщиками – заемщиками. Оно может быть негативно расценено с точки зрения утраты ресурсов для выдачи займов при изъятии сбережений, но с другой стороны, диверсифицирует риски по привлеченным сбережениям. Поскольку сберегатели более консервативны и инертны чем заемщики, подобного рода соотношения могут быть приняты как стабильные, не создающие никаких угроз.

- Средняя сумма дебиторской задолженности составила 0,2% от общей суммы дебиторской задолженности по займам, предоставленным всем пайщикам кооператива. Подобная степень диверсификации портфеля свидетельствует о сознательно проводимой кооперативом политике ограничения предельной концентрации кредитных рисков и создает благоприятные условия для поддержания финансовой стабильности. Кооператив также поддерживает низкие значения максимальной суммы займа, предоставленной одному пайщику или группе пайщиков, являющихся аффилированными лицами, соблюдая установленные законом нормативные ограничения (эти соотношения не превышают 1%). . 

- Портфель займов на 4%% превышает портфель сбережений. Это создает дополнительные ресурсы ликвидности как по сохранности и обеспечения возвратности сбережений так и по их регулярному обслуживанию.

- Объем поступлений за 2011 год сведен в сумме 10,687 млн. руб., в т.ч. 7,5 млн. руб. – процентов за пользование займов (внереализационные доходы) и 3,183 млн. руб. поступивших от пайщиков средств целевого финансирования в форме членских и вступительных взносов.

В составе расходов учитываются текущие отчисления на резервирование потерь от просроченных займов (2,9 млн. руб.), что свидетельствует о проводимой кооперативом политике профилактики просрочек и управления просроченной задолженностью. На дату проведения проверки объем просроченной задолженности оценивался в 300 тыс. руб. (0,77%) от активной дебиторской задолженности, а проблемная задолженность, истребуемая по суду составила 400 тыс. руб. 

   - То обстоятельство, что из общей массы расходов 3,995 млн. руб., (57%) направляются на выплату компенсации за использование личных сбережений подтверждает социально ориентированную деятельность кооператива.

Решения Правления о приеме и исключении пайщиков из кооператива протоколируются. Пайщики кооператива учитываются в реестре.

В кооперативе принята учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета, но в целом этот документ составлен формально и не учитывает специфики деятельности кредитных кооперативов. Предложено скорректировать учетную политику с учетом рекомендаций СРО после введения в действие в 2013 г. закона «О бухгалтерском учете» и принятием уполномоченным органом единого стандарта бухучета, в т.ч. стандартного плана счетов. 

Вывод:

 Оценка кооператива по финансовым показателям доказывает соблюдение им установленных законодательством нормативов, обеспеченную им финансовую стабильность организуемых операций финансовой взаимопомощи и ресурсы поддержания такой стабильности в будущем.

Кооператив соблюдает  все установленные законодательством о кредитной кооперации и смежным законодательством стандарты деятельности, ведет учет и предоставляет отчетность по организуемым операциям финансовой взаимопомощи. Иной деятельности кооператив не осуществляет.

3. В кооперативе разработаны и утверждены Правила внутреннего контроля целях противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.  Внутренний контроль операций финансовой взаимопомощи в осуществляется в соответствии с программами, предусмотренными правилами, в т.ч., программой идентификации пайщиков, программой выявления необычных сделок, программой обучения и пр.

Кооператив не приостанавливал операции, не направлял сообщения об операциях, подлежащих обязательному контролю в Росфинмониторинг по причине отсутствия таковых. Операции с пайщиками соотносятся с критериями необычных и подозрительных сделок, но отвечающих таким критериям операций выявлено не было.

Вывод:

КПКГ «Галактика» соблюдаются установленные законодательством и Правилами внутреннего контроля режимы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

4. В кооперативе соблюдается режим защиты персональных данных пайщиков и сотрудников, устанавливающий:

- Принадлежность к третьему классу информационной системы, используемой КПКГ «Галактика» для обработки персональных данных пайщиков;

- Режим защиты информационной системы от несанкционированного доступа, разработанный в соответствии с методами и способами защиты информационных систем третьего класса при многопользовательском режиме обработки персональных данных и разных правах доступа к ним пользователей;

- Режим обработки персональных данных заемщиков (сберегателей) при оформлении и в период ведения финансовых операций и определении условий участия в финансовой взаимопомощи.

Предпринятыми в КПКГ «Галактика» мерами защиты персональных данных пайщиков, участвующих в финансовой взаимопомощи, а также их поручителей, контрагентов, исключается возможность доступа к этим данным третьих лиц, а также их утраты, порчи и прочего ущерба в результате поломки носителей информации.

Документы, содержащие персональные данные пайщиков на бумаге (досье пайщиков) хранятся в закрытых шкафах, в помещениях, куда ограничен доступ посетителей.

Данные на магнитных носителях, в т.ч. данные бухгалтерского учета, ежедневно копируются на магнитный носитель.

В дополнение, кооператив оформляет отдельное согласие пайщика на обработку его персональных данных, подписываемое при вступлении (образец прилагается). При проверке разъяснено, что в соответствии со ст. 5 Закона № 152-ФЗ "О защите персональных данных", согласие субъекта персональных данных не требуется в следующих случаях:  

Пп. 3 - обработка персональных данных необходима для осуществления правосудия, исполнения судебного акта, акта другого органа или должностного лица, подлежащих исполнению в соответствии с законодательством Федерации об исполнительном производстве (далее - исполнение судебного акта);

Пп. 5 - обработка персональных данных необходима для исполнения договора, стороной которого либо выгодоприобретателем или поручителем по которому является субъект персональных данных, а также для заключения договора по инициативе субъекта персональных данных или договора, по которому субъект персональных данных будет являться выгодоприобретателем или поручителем;

Следовательно, законодательством не предусмотрено получение такого согласия пайщика на обработку его персональных данных, связанных с членством в кооперативе и участием в финансовой взаимопомощи.

Вывод:

 Персональные данные пайщиков КПКГ «Галактика» (а также их поручителей, контрагентов) защищены от несанкционированного постороннего доступа, утраты или порчи. Установленные в кооперативе режимы защиты персональных данных отвечают установленным законодательством регламентам.

5. Кооператив соблюдает установленные законом № 190-ФЗ режимы взаимодействия с пайщиками. Общие собрания пайщиков проводятся в пределах установленных законом сроков, при наличии кворума.   

Устав и применяемые кооперативом договора в целом соответствуют законодательству, но содержат некоторые спорные положения, требующие корректировки. В результате проведенной проверки были даны рекомендации по совершенствованию формулировок устава и договоров, исключения из них положений, дублирующих общие нормы законодательства и предписания по исключению положений, не соответствующих законодательству.

Внутренние нормативные документы кооператива приняты к дальнейшему анализу и оценке. Рекомендации по совершенствованию  и корректировке этих документов будут разработаны в рабочем порядке в последующем.

Вывод:

Устав и договорная документация, определяющие статус отношений и оформляющие участие пайщиков в организуемой кооперативом финансовой взаимопомощи, соответствуют законодательству и не содержат условий, которые могли бы повлечь риск применения санкций, ущемления прав кооператива или его пайщиков в процессе административного производства и судебного разрешения споров.    

Общее заключение по проверке.

КПКГ «Галактика» обеспечил все необходимые условия для проведения проверки, предоставил учредительные документы, договора, протоколы собраний и заседаний Правлении, выборочные материалы, содержащиеся в досье пайщиков, данные бухгалтерской и внутренней управленческой отчетности. Предоставленные материалы подтвердили достоверность предоставляемых в СРО материалов ежеквартальной отчетности. 

Директор кооператива О.Ф. Розумович с заинтересованностью и пониманием отнеслась к замечаниям и предложениям, высказанным в ходе проверки и отраженных в результирующих документах: рекомендациях и предписаниях. Директор, равно как и персонал и сотрудники коллегиальных органов управления кооператива пользуются безусловным авторитетом и доверием со стороны пайщиков. Об этом свидетельствует и стабильный прирост сберегательного портфеля и сравнительно небольшое число проблемных займов, не создающих никакой угрозы для оборачиваемости портфеля и строгое бюджетирование расходов, с соблюдением очередности их исполнения. В первую очередь кооператив направляет средства на обслуживание обязательств за использование личных сбережений пайщиков.  

Руководителя кооператива характеризует профессиональная компетентность, понимание ситуации, способность анализировать текущее финансовое положение, оценивать возможные риски и принимать выверенные управленческие решения. Все это обеспечивает уверенность в стабильности и благоприятных перспективах развития  КПКГ «Галактика».

Кооператив практикует различного рода социальные акции, направленные на укрепления взаимодействия с пайщиками и повышение их доверия к кооперативу.

Директор НП СРО КК «Содействие»
М.Р. Овчиян

Консультанты:
М.В. Дорошева
Е.В. Семенова

С актом ознакомлен, экземпляр акта получен:
Директор КПКГ «Галактика»
Розумович Ольга Федоровна