АКТ
Выездной проверки деятельности Кредитного потребительского кооператива граждан «Импульс 1»

 г. Смоленск                                                                                                       «4» июня  2012 г.

В соответствии с планом выездных проверок участвующих в СРО «Содействие» кредитных кооперативов на 2012 г., на основании приказа № 3 от 10 мая 2012 года НП СРО КК «Содействие», мною  Овчияном Маратом Ригоевичем, в период с 12 мая по 20 мая  2012 г. была проведена выездная проверка кредитного потребительского кооператива граждан «Импульс 1» (ОГРН 1086320000425 от 10.01.2008; ИНН 6321203941), расположенного по адресу: 445032, Самарская область, г. Тольятти, ул. Дзержинского, д. 98, 360.

Директор КПКГ «Импульс 1» Седогин Сергей Николаевич.

Кооператив принят в НП «СРО КК «Содействие» приказом № 7-П от 12.10.2010 г. и учтен в реестре членов партнерства за № 14.

Электронная почта: snsedog [at] yandex.ru;

Телефон: (8482)787454.

Цели и задачи проверки:

Проверка проведена с целью оценки соблюдения КПКГ «Импульс 1», законодательства о кредитной кооперации и смежного законодательства, регулирующего отношения с участием кредитных потребительских кооперативов. Для этого в рамках проверки были исполнены следующие задачи:

1. Оценка условий членства и параметров организуемой кооперативом финансовой взаимопомощи по различным применяемым продуктам. 

2. Оценка финансового положения кооператива на предмет соблюдения установленных законом финансовых нормативов, оценки динамики операционных и финансовых показателей, достоверности отчетных данных из соотнесения с показателями бухгалтерской отчетности. 

3. Оценка установленного в кооперативе режима внутреннего контроля операций финансовой взаимопомощи в целях соблюдения законодательства «О противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма».

4. Оценка установленного в кооперативе режима охраны и защиты от утраты персональных данных пайщиков.

5. Оценка устава, соблюдения процедуры проведения общего собрания, иных условий взаимодействия с пайщиками, внутренних нормативных документов, договоров, оформляющих участие пайщиков в финансовой взаимопомощи.  Материалы, полученные во время выездной проверки, совместно с систематизированными материалами отчетности СРО были проверены и проанализированы камерально консультантом Е.В. Семеновой.

Помимо контрольных и оценочных мероприятий в процессе проверки были даны консультации директору и бухгалтеру кооператива по актуальным вопросам деятельности.

В результате проведенной проверки установлено:

1. Общие данные.

КПКГ «Импульс 1» был создан в 2008 г. для организации финансовой взаимопомощи работников АвтоВАЗ. В настоящее время кооператив не ограничивает членство работниками АвтоВАЗ, но открыт и для других жителей г. Тольятти и сопредельных регионов. По состоянию на 12.05.2012 г. кооператив объединял 3323 пайщиков. При этом доля активных пайщиков составила только 23% (78 пайщиков – сберегателей и 718 заемщиков).     

Кооператив применяет упрощенную систему налогообложения, пользуется правом ведения бухгалтерского учета по упрощенной схеме, но в целях управленческого учета формирует отчетность в установленных объемах и в расширенном составе показателей.    

Дебиторской задолженность в сумме 28,1 млн. руб. на 15 млн. руб. (53%) обеспечена личными сбережениями пайщиков. Столь высокая доля собственных средств в портфеле займов практически снимает риски утраты кооперативом способности обслуживать и погашать привлеченные личные сбережения. Средняя сумма сбережений составила 224,7 тыс. руб., а средняя сумма дебиторской задолженности по займам 30,5 тыс. руб. Так же, в сумме 30,4 тыс. руб. сведен показатель средней суммы займа, что можно принять как показатель финансовых потребностей пайщиков, обеспечиваемых кооперативом.

2. В представленной в СРО отчетности был неправильно рассчитан норматив резервирования (2,7%). Располагаемая кооперативом сумма собственных средств (19,2 млн. руб.) превышает объем сбережений и абсолютно обеспечивает резерв. Руководителю и бухгалтеру кооператива даны пояснения по методике расчета и отражения в отчетности норматива резервирования по показателям на конец предыдущего отчетного периода. Норматив достаточности паевого фонда сведен в соотношении 35%. Предельный уровень кредитных и сберегательных рисков зафиксирован в сопоставимых показателях 3,9%, что допустимо как с точки зрения законодательства, так и обычной практики кредитных кооперативов.

Вывод:

1. Кооператив консолидирует сбережения сравнительно небольшой группы пайщиков и размещает их небольшие займы. Таким образом, диверсифицируются кредитные риски, а риск одномоментного изъятия сбережений контролируется руководством. В силу большого объема собственных средств, превосходящего объем привлеченных сбережений, Кооператив мало подвержен риску изъятия сбережений. 

2. Обращено внимание директора кооператива на низкую долю активных пайщиков в общем количестве пайщиков, учтенных в реестре. Подобная разбалансированность может создать трудности с формированием кворума и принятием решений общим собранием. Рекомендовано рассмотреть возможность включения в устав условий и оснований прекращения членства не активных пайщиков.    

3. В кооперативе разработаны и утверждены Правила внутреннего контроля целях противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.  Внутренний контроль операций финансовой взаимопомощи  осуществляется в соответствии с программами, предусмотренными правилами, в т.ч., программой идентификации пайщиков, программой выявления необычных сделок, программой обучения и пр.

Директору кооператива были переданы образцы условий и процедуры внутреннего контроля, адаптированные к специфике кредитного кооператива, документов, подтверждающих их исполнение и даны рекомендации по правильной организации и отчетности о соблюдении правил внутреннего контроля в кооперативе.

Кооператив не приостанавливал операции, не направлял сообщения об операциях, подлежащих обязательному контролю в Росфинмониторинг по причине отсутствия таковых. Операции с пайщиками соотносятся с критериями необычных и подозрительных сделок, но отвечающих таким критериям операций выявлено не было.

Вывод:

КПКГ «Импульс 1» соблюдаются установленные законодательством и Правилами внутреннего контроля режимы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

4. В кооперативе соблюдается режим защиты персональных данных пайщиков и сотрудников, устанавливающий:

- Принадлежность к третьему классу информационной системы, используемой КПКГ «Импульс 1» для обработки персональных данных пайщиков;

- Режим защиты информационной системы от несанкционированного доступа, разработанный в соответствии с методами и способами защиты информационных систем третьего класса при многопользовательском режиме обработки персональных данных и разных правах доступа к ним пользователей;

- Режим обработки персональных данных заемщиков (сберегателей) при оформлении и в период ведения финансовых операций и определении условий участия в финансовой взаимопомощи.

Предпринятыми в КПКГ «Импульс 1» мерами защиты персональных данных пайщиков, участвующих в финансовой взаимопомощи, а также их поручителей, контрагентов, исключается возможность доступа к этим данным третьих лиц, а также их утраты, порчи и прочего ущерба в результате поломки носителей информации.

Документы, содержащие персональные данные пайщиков на бумаге (досье пайщиков) хранятся в закрытых шкафах, в помещениях, куда ограничен доступ посетителей.

Данные на магнитных носителях, в т.ч. данные бухгалтерского учета, ежедневно копируются на магнитный носитель.

В дополнение, кооператив оформляет отдельное согласие пайщика на обработку его персональных данных, подписываемое при вступлении (образец прилагается). При проверке разъяснено, что в соответствии со ст. 5 Закона № 152-ФЗ "О защите персональных данных", согласие субъекта персональных данных не требуется в следующих случаях:  

Пп. 3 - обработка персональных данных необходима для осуществления правосудия, исполнения судебного акта, акта другого органа или должностного лица, подлежащих исполнению в соответствии с законодательством Федерации об исполнительном производстве (далее - исполнение судебного акта);

Пп. 5 - обработка персональных данных необходима для исполнения договора, стороной которого либо выгодоприобретателем или поручителем по которому является субъект персональных данных, а также для заключения договора по инициативе субъекта персональных данных или договора, по которому субъект персональных данных будет являться выгодоприобретателем или поручителем;

Следовательно, законодательством не предусмотрено получение такого согласия пайщика на обработку его персональных данных, связанных с членством в кооперативе и участием в финансовой взаимопомощи.

 Вывод:

 Персональные данные пайщиков КПКГ «Импульс 1» (а также их поручителей, контрагентов) защищены от несанкционированного постороннего доступа, утраты или порчи. Установленные в кооперативе режимы защиты персональных данных отвечают установленным законодательством регламентам.

5. Кооператив соблюдает установленные законом № 190-ФЗ режимы взаимодействия с пайщиками. Общие собрания пайщиков проводятся в пределах установленных законом сроков, при наличии кворума.   

Устав и применяемые кооперативом договора в целом соответствуют законодательству, но содержат некоторые спорные положения, требующие корректировки.

В частности, наряду с тем, что условия договоров могут быть оспорены пайщиками, существует угроза применения санкций, предусмотренных законодательством «О за щите прав потребителей» за включение в договора не соответствующих закону условий. Поскольку кооператив акцентировал в своей кредитной политике целевые займы на приобретение жилья с погашением за счет средств материнского капитала, даны рекомендации по оформлению таких договоров и сопряженных договоров купли -продажи жилья, оценке приобретаемого жилого помещения, расчету платежей по займу, разъяснена процедура возникновения ипотеки в силу закона на жилье, приобретаемое за счет средств целевого займа.  

В результате проведенной проверки были даны рекомендации по совершенствованию формулировок устава и договоров, исключения из них положений, дублирующих общие нормы законодательства и предписания по исключению положений, не соответствующих законодательству.

Внутренние нормативные документы кооператива приняты к дальнейшему анализу и оценке. Рекомендации по совершенствованию  и корректировке этих документов будут разработаны в рабочем порядке в последующем.

Вывод:

Устав и договорная документация, определяющие статус отношений и оформляющие участие пайщиков в организуемой кооперативом финансовой взаимопомощи, соответствуют законодательству и не содержат условий, которые могли бы повлечь риск применения санкций, ущемления прав кооператива или его пайщиков в процессе административного производства и судебного разрешения споров.    

Общее заключение по проверке.

КПКГ «Импульс 1» обеспечил все необходимые условия для проведения проверки, предоставил учредительные документы, договора, протоколы собраний и заседаний Правлении, выборочные материалы, содержащиеся в досье пайщиков, данные бухгалтерской и внутренней управленческой отчетности. Предоставленные материалы подтвердили достоверность предоставляемых в СРО материалов ежеквартальной отчетности. 

Директор Н.А. Седогин с заинтересованностью и пониманием отнеслась к замечаниям и предложениям, высказанным в ходе проверки и отраженных в результирующих документах: рекомендациях и предписаниях.

В связи с тем, что директор кооператива высказал заинтересованность в более детальном анализе и получении рекомендаций по корректировке устава, применяемых кооперативом договоров, публикуемой рекламной информации, согласована возможность повторить проверку в будущем году с анализом финансовых показателей в динамике на более широком временном интервале и составлением детального акта по результатам проверки включающего рекомендации по корректировке устава, договоров, принципов организации бухгалтерского учета и отчетности, публикуемой кооперативом рекламной информации.   

Директор НП СРО КК «Содействие»
М.Р. Овчиян

Консультант:
Е.В. Семенова

С актом ознакомлен, экземпляр акта получен:
Директор КПКГ «Импульс 1»
Седогин Сергей Николаевич