АКТ
Выездной проверки деятельности Кредитного потребительского кооператива «Народный капитал»

г. Смоленск                                                                                                       «02» июня  2012 г.

В соответствии с планом выездных проверок участвующих в СРО «Содействие» кредитных кооперативов на 2012 г., на основании приказа № 3 от 10 мая 2012 года НП СРО КК «Содействие», мною  Овчияном Маратом Ригоевичем, в период с 12 мая по 20 мая  2012 г. была проведена выездная проверка Кредитного потребительского кооператива «Народный капитал» (ОГРН 1046301012460 от 08.04.2004; ИНН 6321134617), расположенного по адресу: 445028, Самарская область, г. Тольятти, ул. Фрунзе, д. 43А, 8.

Директор КПК «Народный капитал» Балуева Наталия Эдуардовна.

Кооператив принят в НП «СРО КК «Содействие» приказом № 13-П от 03.11.2010 г. и учтен в реестре членов партнерства за № 26.

Электронная почта: nbalu67 [at] mail.ru;

Телефон: (8482)319186;

Цели и задачи проверки:

Проверка проведена с целью оценки соблюдения КПК «Народный капитал», законодательства о кредитной кооперации и смежного законодательства, регулирующего отношения с участием кредитных потребительских кооперативов. Для этого при проверке деятельность кооператива оценивалась по следующим параметрам:

1. Оценка условий членства и параметров организуемой кооперативом финансовой взаимопомощи по различным применяемым продуктам. 

2. Оценка финансового положения кооператива на предмет соблюдения установленных законом финансовых нормативов, оценки динамики операционных и финансовых показателей, достоверности отчетных данных из соотнесения с показателями бухгалтерской отчетности. 

3. Оценка установленного в кооперативе режима внутреннего контроля операций финансовой взаимопомощи в целях соблюдения законодательства «О противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма».

4. Оценка установленного в кооперативе режима охраны и защиты от утраты персональных данных пайщиков.

5. Оценка устава, соблюдения процедуры проведения общего собрания, иных условий взаимодействия с пайщиками, внутренних нормативных документов, договоров, оформляющих участие пайщиков в финансовой взаимопомощи.  Материалы, полученные во время выездной проверки, совместно с систематизированными материалами отчетности СРО были проверены и проанализированы камерально консультантом Е.А. Силютой.

Достоверность отчетной информации была проверена и подтверждена консультантом Е.В. Семеновой из сопоставления с данными официальной бухгалтерской отчетности. Наряду с общим анализом и оценкой деятельности кооператива, в процессе проверки были  даны консультации и необходимые пояснения директору, бухгалтеру и сотрудникам кооператива.

В результате проведенной проверки установлено:

1. Кооператив осуществляет деятельность в соответствии с законом № 190-ФЗ, соблюдает все установленные законом процедуры. В ходе проверки было акцентировано следующее, что поскольку кооператив располагает развитой сетью территориальных подразделений, он использует общую систему налогообложения. В ходе проверки было выявлено, что кооператив ежеквартально вынужден исполнять требование налогового органа о предоставлении  ксерокопий, устава, всех договоров займа для подтверждения права на освобождение предоставляемых им займов от НДС. В силу очевидной неправомерности таких требований, регулярно обременяющих кооператив дополнительными материальными и трудовыми затратами, было решено направить запрос на этот счет от имени СРО в Минфин и, при необходимости, обратиться в суд с иском о признании неправомерными таких требований налогового органа.

2. Кооператив соблюдает все установленные Законом № 190-ФЗ ограничения деятельности и финансовые нормативы. Сопоставление отчетной информации с материалами бухгалтерского учета подтверждает их достоверность. С директором и бухгалтером Кооператива был обсужден вопрос унификации плана счетов бухгалтерского учета и выделены счета, удобные и приемлемые для отражения актуальных кооперативу показателей. Были даны рекомендации по совершенствованию применяемой кооперативом учетной политики. Вопросы и рекомендации по совершенствования бухучета были обсуждены в предварительном порядке в качестве обоснований для последующего включения в предложения по разработке федерального стандарта.

3. В кооперативе разработаны и утверждены Правила внутреннего контроля целях противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.  Внутренний контроль операций финансовой взаимопомощи  осуществляется в соответствии с программами, предусмотренными правилами, в т.ч., программой идентификации пайщиков, программой выявления необычных сделок, программой обучения и пр. Директору кооператива были переданы образцы условий и процедуры внутреннего контроля, адаптированные к специфике кредитного кооператива, документов, подтверждающих их исполнение и даны рекомендации по правильной организации и отчетности о соблюдении правил внутреннего контроля в кооперативе. Кооператив не приостанавливал операции, не направлял сообщения об операциях, подлежащих обязательному контролю в Росфинмониторинг по причине отсутствия таковых. Операции с пайщиками соотносятся с критериями необычных и подозрительных сделок, но отвечающих таким критериям операций выявлено не было.

4. Персональные данные пайщиков КПК «Народный капитал» (а также их поручителей, контрагентов) защищены от несанкционированного постороннего доступа, утраты или порчи. Установленные в кооперативе режимы защиты персональных данных отвечают установленным законодательством регламентам.

5. Устав и договорная документация, определяющие статус отношений и оформляющие участие пайщиков в организуемой кооперативом финансовой взаимопомощи,  в основном соответствуют законодательству и не содержат условий, которые могли бы повлечь риск применения санкций, ущемления прав кооператива или его пайщиков в процессе административного производства и судебного разрешения споров. Кооператив соблюдает установленные законом № 190-ФЗ режимы взаимодействия с пайщиками. Общие собрания проводятся в установленные законом сроки, решения о приеме и исключении пайщиков приниматься правлением, правление ведет и регулярно обновляет реестр пайщиков, систематизированный по кооперативным участкам, соответствующим территориальным подразделениям (кооперативным участкам). Устав и применяемые кооперативом договора в целом соответствуют законодательству, но содержат некоторые спорные положения, требующие корректировки.  Так, Кооператив предоставляет своим пайщикам беспроцентные займы, оговаривая право их участия в финансовой взаимопомощи обязанностью вносить членские взносы. Обращено внимание директора Н.Э. Балуевой на сомнительность подобной схемы. В силу п. 3, ст. 809 ГК РФ, «Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон». Следовательно, договор займа заключенный между кооперативом (юридическим лицом) и пайщиком априорно не может быть беспроцентным. С другой стороны, при предоставлении беспроцентного займа, договор должен прямо предусматривать это, т.е. быть озаглавлен, как «договор беспроцентного займа» или содержать такое условие.

В целях устранения подобных несоответствий, устав, внутренние нормативные документы и договора, оформляющие отношения финансовой взаимопомощи были приняты для углубленного анализа, экспертизы и выработке рекомендаций по их совершенствованию и устранению спорных положений.  

В связи с тем, что кооператив активно истребует просроченную задолженность по суду и взаимодействует с судебными приставами даны рекомендации по корректировке исковых заявлений, контролю соблюдения сотрудниками ФССП установленных законодательством регламентов, выставления претензий или исков при не соблюдении таких регламентов. 

Общее заключение по проверке.

КПК «Народный капитал» обеспечил все необходимые условия для проведения проверки, предоставил учредительные документы, договора, протоколы собраний и заседаний Правлении, выборочные материалы, содержащиеся в досье пайщиков, данные бухгалтерской и внутренней управленческой отчетности. Предоставленные материалы подтвердили достоверность предоставляемых в СРО материалов ежеквартальной отчетности. Директор Н.Э. Балуева с заинтересованностью и пониманием отнеслась к замечаниям и предложениям, высказанным в ходе проверки и отраженных в результирующих документах: рекомендациях и предписаниях.

Директор НП СРО КК «Содействие»  
М.Р. Овчиян

Консультанты:
Е.А. Силюта
Е.В. Семенова

С актом ознакомлена, экземпляр акта получен:
Директор КПК «Народный капитал»
Наталия Эдуардовна Балуева