АКТ
Выездной проверки деятельности Кредитного потребительского кооператива «Кредитный союз военнослужащих и членов их семей «Тверской» 

г. Смоленск                                                                   «03» сентября  2012 г.

В соответствии с планом выездных проверок участвующих в СРО «Содействие» кредитных кооперативов на 2012 г., на основании приказа № 4 от 21 августа 2012 года НП СРО КК «Содействие», мною  Овчияном Маратом Ригоевичем, в период с 21 августа по 23 августа  2012 г. была проведена выездная проверка Кредитного потребительского кооператива «Кредитный союз военнослужащих и членов их семей «Тверской» » (ОГРН 1026900539654 от 21.11.2002; ИНН 6902024723), расположенного по адресу: 170005, Тверская область, Калининский р-н , г. Тверь, ул.  Горького, д. 79, 2, 18.

Директор КПК «Кредитный союз военнослужащих и членов их семей «Тверской»  Витлинский Валерий Павлович.

Кооператив принят в НП «СРО КК «Содействие» приказом № 11-П от 18.10.2010 г. и учтен в реестре членов партнерства за № 023.

Электронная почта: artemova64 [at] bk.ru;

Телефон: (4822)556169;

Цели и задачи проверки:

Проверка проведена с целью оценки соблюдения КПК КСВ "Тверской" законодательства о кредитной кооперации и смежного законодательства, регулирующего отношения с участием кредитных потребительских кооперативов. Для этого в рамках проверки были исполнены следующие задачи:

1. Оценка условий членства и параметров организуемой кооперативом финансовой взаимопомощи по различным применяемым продуктам. 

2. Оценка финансового положения кооператива на предмет соблюдения установленных законом финансовых нормативов, оценки динамики операционных и финансовых показателей, достоверности отчетных данных из соотнесения с показателями бухгалтерской отчетности. 

3. Оценка установленного в кооперативе режима внутреннего контроля операций финансовой взаимопомощи в целях соблюдения законодательства «О противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма».

4. Оценка установленного в кооперативе режима охраны и защиты от утраты персональных данных пайщиков.

5. Оценка устава, соблюдения процедуры проведения общего собрания, иных условий взаимодействия с пайщиками, внутренних нормативных документов, договоров, оформляющих участие пайщиков в финансовой взаимопомощи.  Материалы, полученные во время выездной проверки, совместно с систематизированными материалами отчетности СРО были проверены и проанализированы камерально консультантами Е.А. Силютой и Е.В. Семеновой.

Помимо контрольных и оценочных мероприятий в процессе проверки были даны консультации директору и бухгалтеру кооператива по актуальным вопросам деятельности.

В результате проведенной проверки установлено:

1. Общие данные.

КПК КСВ "Тверской" был создан в рамках программы поддержки и социальной адаптации уволенных в запас военнослужащих, поддержанной грантом фонда Сороса в ноябре 1998 года. На дату проведения проверки в реестре кооператива были учтены 1384 пайщика, в том числе 369 заемщиков и 142 сберегателя.

Прием в пайщики осуществляется по решению правления после собеседования, в ходе которого соискателю разъясняются цели и задачи кооператива, условия членства, права и обязанности пайщика. При вступлении пайщики вносят вступительный взнос в размере 100 руб. и минимальный паевой взнос в размере 50 руб. В период членства пайщики могут пополнять долю своего имущественного участия в паевом фонде внося дополнительные паевые взносы.

Портфель привлеченных средств сформирован в размере 41,2 млн. руб., в том числе – 38 млн. руб. из личных сбережений пайщиков-физических лиц.  Средняя сумма сбережений оценивается в 276,6 тыс. руб. Кооператив привлекает личные сбережения пайщиков на условиях «до востребования» и срочные сбережения. Наряду со сбережениями пайщиков – физических лиц кооператив пользуется займом, предоставленным пайщиком – юридическим лицом в размере 3,1 млн. руб.  

Все привлеченные сбережения размещены в займы 369 пайщикам. Общая сумма дебиторской задолженности по займам составила 59,5 млн. руб. Средняя сума займа составляет 183 тыс. руб., удельная сумма дебиторской задолженности, обслуживаемой одним пайщиком – заемщиком – 186 тыс. руб. Дополняют фонд финансовой взаимопомощи средства паевого фонда в размере 6,1 млн. руб.

Кооператив регулярно предоставляет по 25-30 займов в месяц на общую сумму 4,5-5 млн. руб. Кредитная политика кооператива включает линейку разнообразных кредитных продуктов, отвечающих различным потребностям пайщиков, вариантным условиям погашения и обеспечения. Срок погашения займа определяется в зависимости от суммы займа и платежных возможностей пайщика. Кооператив обеспечивает исполнение обязательств по займам залогом, поручительством, договорной неустойкой.

Выводы:

1. Кооператив характеризует четко определенная адресная социальная группа пайщиков, представленная уволенными в запас военнослужащими и членами их семей.

2.  Сформированная кооперативом структура активов свидетельствует о наличии достаточных ресурсов для поддержания и расширения организуемой финансовой взаимопомощи, а количественный состав пайщиков – об обеспечении кооперативом социально значимых целей своей деятельности.

2. Проверка соблюдения установленных законодательством нормативов.

Кооператив соблюдает все установленные законом финансовые нормативы. Норматив достаточности паевого фонда составил на конец 2011 г. 15,28%, а в целях контрольной оценки по текущим показателям на дату проверки сведен в отношении 14,86%. Норматив резервирования сведен в соотношении 4,08% (несколько ниже нормируемого). В ходе проверки выявлено, что это связано с разночтениями в порядке расчета этого норматива и кооператив в действительности располагает достаточными собственными средствами для поддержания резерва на уровне, превышающем установленный законом предел.  Соблюдение этих нормативов, обеспечено благодаря сформированному кооперативом паевому фонду в размере 6,1 млн. руб. и массе собственных средств в размере 13 млн. руб. При общей сумме активов в 60 млн. руб., эти показатели обеспечивают достаточные балансы для надежного размещения и гарантированного обслуживания личных сбережений пайщиков. 

Норматив максимального уровня кредитного риска по займу, предоставленного одному пайщику-заемщику составил 2,54%. В отчетном периоде займы пайщикам – аффилированным лицам кооператив не предоставлял. Доля максимальной суммы сбережений, привлеченных от одного или группы пайщиков, являющихся аффилированными лицами, не превысила одного процента.

  Оценка ликвидности показывает, что кооператив располагает достаточными ресурсами (или возможностью их привлечения) для поддержания объемов выдачи займов (15 млн. руб. в квартал) в объемах несколько превышающих текущие объемы погашения (12 млн. руб.). Это приводит степень утилизации активов практически к абсолютной. Объем поступления от оборота фонда финансовой взаимопомощи оценивается на уровне 5,4% в квартал, что позволяет обеспечивать исполнение обязательств по привлеченным средствам (в первую очередь по личным сбережениям пайщиков) по средневзвешенной ставке 1,66% в квартал, финансировать собственные операционные расходы и формировать резервы сметных расходов на последующие периоды. Объем выплат пайщикам за использование их личных сбережений и иные обязательства кооператива по обслуживанию привлеченных средств (672 тыс. руб. в квартал), ниже массы текущих операционных расходов кооператива (1,3 млн. руб.).       

Способность кооператива исполнять обязательства по привлеченным средствам подтверждается близкими индексами оборачиваемости сберегательного и кредитного портфелей (оценочно кратно в год). При том, что портфель займов на 15% превышает объем сберегательного портфеля, поступления от его оборота обеспечивают как текущие обязательства по обслуживанию и погашению личных сбережений, таки и необходимые средства для выдачи новых займов.   

Выводы:

1. В кооперативе соблюдаются установленные законом нормативы, обеспечивающие финансовую устойчивость.

2. Наряду с соблюдением нормативов финансовая стабильность обеспечивается благоприятной структурой активов, сопоставимыми показателями оборачиваемости активов и пассивов, высокой степенью утилизации  привлеченных средств в портфеле займов. Персонал кооператива обладает достаточной квалификацией и опытом для поддержания стабильности и при существенно больших объемах и интенсивности организуемых операций.

3. Кооператив демонстрирует высокую степень ликвидности, что является привлекательным фактором для размещения сбережений.             

3. В кооперативе разработаны и утверждены Правила внутреннего контроля целях противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.  Внутренний контроль операций финансовой взаимопомощи  осуществляется в соответствии с программами, предусмотренными правилами, в т.ч., программой идентификации пайщиков, программой выявления необычных сделок, программой обучения и пр.

Директору были переданы образцы условий и процедуры внутреннего контроля, адаптированные к специфике кредитного кооператива, документов, подтверждающих их исполнение и даны рекомендации по правильной организации и отчетности о соблюдении правил внутреннего контроля в кооперативе.

Кооператив не приостанавливал операции, не направлял сообщения об операциях, подлежащих обязательному контролю в Росфинмониторинг по причине отсутствия таковых. Операции с пайщиками соотносятся с критериями необычных и подозрительных сделок, но отвечающих таким критериям операций выявлено не было.

Вывод:

КПК КСВ "Тверской" соблюдает установленные законодательством и Правилами внутреннего контроля режимы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

4. В кооперативе соблюдается режим защиты персональных данных пайщиков и сотрудников, устанавливающий:

- Принадлежность к третьему классу информационной системы, используемой КПК КСВ "Тверской"для обработки персональных данных пайщиков;

- Режим защиты информационной системы от несанкционированного доступа, разработанный в соответствии с методами и способами защиты информационных систем третьего класса при многопользовательском режиме обработки персональных данных и разных правах доступа к ним пользователей;

- Режим обработки персональных данных заемщиков (сберегателей) при оформлении и в период ведения финансовых операций и определении условий участия в финансовой взаимопомощи.

Предпринятыми в КПК КСВ "Тверской" мерами защиты персональных данных пайщиков, участвующих в финансовой взаимопомощи, а также их поручителей, контрагентов, исключается возможность доступа к этим данным третьих лиц, а также их утраты, порчи и прочего ущерба в результате поломки носителей информации.

Документы, содержащие персональные данные пайщиков на бумаге (досье пайщиков) хранятся в закрытых шкафах, в помещениях, куда ограничен доступ посетителей.

Данные на магнитных носителях, в т.ч. данные бухгалтерского учета, ежедневно копируются на магнитный носитель.

В дополнение, кооператив оформляет отдельное согласие пайщика на обработку его персональных данных, подписываемое при вступлении (образец прилагается). При проверке разъяснено, что в соответствии со ст. 5 Закона № 152-ФЗ "О защите персональных данных", согласие субъекта персональных данных не требуется в следующих случаях:  

Ремарка:

Пп. 3 - обработка персональных данных необходима для осуществления правосудия, исполнения судебного акта, акта другого органа или должностного лица, подлежащих исполнению в соответствии с законодательством Федерации об исполнительном производстве (далее - исполнение судебного акта);

Пп. 5 - обработка персональных данных необходима для исполнения договора, стороной которого либо выгодоприобретателем или поручителем по которому является субъект персональных данных, а также для заключения договора по инициативе субъекта персональных данных или договора, по которому субъект персональных данных будет являться выгодоприобретателем или поручителем;

Следовательно, законодательством не предусмотрено получение такого согласия пайщика на обработку его персональных данных, связанных с членством в кооперативе и участием в финансовой взаимопомощи.

На это обстоятельство обращено внимание директора кооператива.

Установленный в кооперативе режим защиты персональных данных был проверен и подтвержден организацией, сертифицированной Роскомнадзором для проведения подобного аудита. Нарушений законодательства в применяемых кооперативом организационной распорядительных документах и в проводимых в целях защиты персональных данных мероприятиях проверкой не установлено.

 Вывод:

 Персональные данные пайщиков КПК КСВ "Тверской" (а также их поручителей, контрагентов) защищены от несанкционированного постороннего доступа, утраты или порчи. Установленные в кооперативе режимы защиты персональных данных отвечают установленным законодательством регламентам.

5. Кооператив соблюдает установленные законом № 190-ФЗ режимы взаимодействия с пайщиками. Общие собрания проводятся  в очной форме в установленные законом сроки.

Устав и применяемые кооперативом договора в целом соответствуют законодательству, но содержат некоторые спорные положения, требующие корректировки.

В частности, наряду с тем, что условия договоров могут быть оспорены пайщиками, существует угроза применения санкций, предусмотренных законодательством «О защите прав потребителей» за включение в договора не соответствующих закону условий. Поскольку кооператив акцентировал в своей кредитной политике целевые займы на приобретение жилья с погашением за счет средств материнского капитала, даны рекомендации по оформлению таких договоров и сопряженных договоров купли -продажи жилья, оценке приобретаемого жилого помещения, расчету платежей по займу, разъяснена процедура возникновения ипотеки в силу закона на жилье, приобретаемое за счет средств целевого займа.  

В целях устранения подобных несоответствий, устав, внутренние нормативные документы и договора, оформляющие отношения финансовой взаимопомощи были приняты для углубленного анализа, экспертизы и выработке рекомендаций по их совершенствованию и устранению спорных положений. Рекомендации по совершенствованию  и корректировке этих документов будут разработаны в рабочем порядке в последующем.

В связи с тем, что кооператив активно истребует просроченную задолженность по суду и взаимодействует с судебными приставами даны рекомендации по корректировке исковых заявлений, контролю соблюдения сотрудниками ФССП установленных законодательством регламентов, выставления претензий или исков при не соблюдении таких регламентов. 

Вывод:

Устав и договорная документация, определяющие статус отношений и оформляющие участие пайщиков в организуемой кооперативом финансовой взаимопомощи, соответствуют законодательству и не содержат условий, которые могли бы повлечь риск применения санкций, ущемления прав кооператива или его пайщиков в процессе административного производства и судебного разрешения споров.    

Общее заключение по проверке.

КПК КСВ "Тверской" обеспечил все необходимые условия для проведения проверки, предоставил учредительные документы, договора, протоколы собраний и заседаний Правлении, выборочные материалы, содержащиеся в досье пайщиков, данные бухгалтерской и внутренней управленческой отчетности. Предоставленные материалы подтвердили достоверность предоставляемых в СРО материалов ежеквартальной отчетности. 

Директор Витлинский В.П. с заинтересованностью и пониманием отнесся к замечаниям и предложениям, высказанным в ходе проверки и отраженных в результирующих документах: рекомендациях и предписаниях.

Директор НП СРО КК «Содействие»
М.Р. Овчиян

Консультанты:
Е.В. Семенова
Е.А. Силюта

С актом ознакомлен, экземпляр акта получен:
Председатель КПК «Кредитный союз военнослужащих и членов их семей «Тверской»
Витлинский Валерий Павлович