АКТ по результатам внеплановой проверки КПК «ФОНД ФСП»

04.09.2018                                                                                                                    г. Смоленск

Во исполнение приказа директора СРО «Содействие» от  № 34/Проверка от 21.08.2018, Контрольной комиссией в составе:

Председателя Т.В. Кирпиченковой 

и членов:

А.В. Степченкова, Е.В. Семеновой

при участии консультанта, курирующего обследуемую организацию, Кредитный потребительский кооператив «Центр финансового содействия «Аргыскредит» (ИНН 1435279293, ОГРН 1141447004192, юридический адрес: 677018, Республика Саха (Якутия), г. Якутск, ул. Аммосова, д. 18, офис 202, учтённый в реестре за № 302), рассмотрены результаты внеплановой проверки, проведённой структурным подразделением, осуществляющим контроль за деятельностью кредитных кооперативов.

Проверка инициирована в связи с поручением Департамента микрофинансового рынка, данного письмом № 44-3-3-ЗП/3423 от 21.08.2017.

Предмет внеплановой проверки составили:

a)     нарушения  пункта  9  Порядка  составления  отчетности  по  форме  0420820 «Отчет о деятельности кредитного потребительского кооператива» Приложения 1 к Указанию № 4083-У;

b)    факты представления недостоверной отчетности, приведшие к искажению балансовых показателей.

В рамках проверки у Кооператива запрошены следующие сведения:

- реестры и копии договоров займа, действовавших на дату представления ответа на запрос Банка России и на 31.03.2018 г., предоставленных пайщикам – юридическим лицам и пайщикам индивидуальным предпринимателям.

- реквизиты свидетельств индивидуальных предпринимателей пайщиков, которым были предоставлены предпринимательские займы, отраженные в отчетности, как займы, предоставленные ИП.

- первоначально представленную и корректную отчетность за 1 квартал 2018 года по форме 0420820.

- пояснения Кооператива по факту несоответствия информации о количестве действующих договоров по предоставлению   займов    на    31.03.2018,    заключенных    с    членами КПК «ЦФС «Аргыскредит» - юридическими лицами, отраженной в строке 15.2 Отчета о деятельности (110 шт.), информации о количестве действующих договоров по предоставлению займов на 31.03.2018, заключенных с членами КПК «ЦФС «Аргыскредит» - юридическими лицами, отраженной в Реестре (47 шт.);

- пояснения Кооператива по факту несоответствия информации о сумме задолженности по договорам займам (основной долг), заключенными с членами КПК «ЦФС «Аргыскредит» - юридическими лицами, отраженной в  разделе  7  Отчета  о  деятельности (не менее 76 400, 26 тыс. руб.), информации о сумме задолженности по договорам   займам    (основной    долг),    заключенными    с    членами КПК «ЦФС «Аргыскредит» - юридическими лицами, отраженной в Реестре (39 767, 994 тыс. руб.).

- пояснения Кооператива по факту представления 12.07.2018 исправленного отчёта о деятельности за  1  квартал  2018  года;

- актуальные показатели активов, отраженные в разделе 2 «Балансовые показатели» исправленного отчета и ранее отраженные отчетные показатели по этому разделу с комментариями по внесенным изменениям.

Согласно Программе проверки дополнительно истребованы:

- реестр активных по состоянию на 31.03.2018 г. договоров займа, первоначально отраженных в отчетности как предоставленные пайщикам – юридическим лицам  (110 договоров), с указанием заемщика и непогашенной задолженности по займам;

- количество и сумма погашенных займов, предоставленных пайщикам юридическим лицам в течение 2 квартала 2018 г.;

- количество и сумма займов, вновь предоставленных пайщикам юридическим лицам в течение 2 квартала 2018 г.;

- количество действующих договоров займа, заключенных с пайщиками – юридическими лицами по состоянию на 30.06.2018 ;

- копия раздела 1.1. «Виды и суммы операций, совершенных по банковским счетам» за январь, февраль, март и за апрель, май, июнь 2018 г. (по ситуации, когда займы, выданные ИП, квалифицировались, как займы юрлицам);

- копия раздела 2.1. «Виды и суммы операций, проведенных через кассу за январь, февраль, март и за апрель, май, июнь 2018 г. (по ситуации, когда займы, выданные ИП, квалифицировались, как займы юрлицам);

- копия раздела 1.1. «Виды и суммы операций, совершенных по банковским счетам» за январь, февраль, март и за апрель, май, июнь 2018 г. (по исправленным данным, когда займы, выданные ИП, квалифицируются как займы физическим лицам);

- копия раздела 2.1. «Виды и суммы операций, проведенных через кассу за январь, февраль, март и за апрель, май, июнь 2018 г. (по исправленным данным, когда займы, выданные ИП, квалифицируются как займы физическим лицам);

- копия раздела  «VII.  Данные о структуре задолженности по предоставленным займам» на 31.03.2018 (по ситуации, когда займы, выданные ИП, квалифицировались, как займы юрлицам);

- копия раздела  «VII.  Данные о структуре задолженности по предоставленным займам» на 31.03.2018 (по исправленным данным, когда займы, выданные ИП квалифицируются как займы физическим лицам);

- копия раздела IV Сведения о деятельности», показатели стр. 30, 35.1,35.2;

- копия раздела  «VIII.  Данные о сформированных резервах на возможные потери по займам» на 31.03.2018 (по ситуации, когда займы, выданные ИП, квалифицировались, как займы юрлицам);

- копия раздела  «VIII.  Данные о сформированных резервах на возможные потери по займам на 31.03.2018 (по исправленным данным, когда займы, выданные ИП, квалифицируются как займы физическим лицам);

- копия раздела IV Сведения о деятельности», показатели стр. 30, 35.1,35.2;

- копия раздела  «VII.  Данные о структуре задолженности по предоставленным займам» на 30.06.2018:

- копия раздела  «VIII.  Данные о сформированных резервах на возможные потери по займам на 30.06.2018;

- копия раздела IV Сведения о деятельности», показатели стр. 30, 35.1,35.2

- копия раздела  «II.  Балансовые показатели» на 31.03.2018 (по ситуации, когда займы, выданные ИП, квалифицировались, как займы юрлицам);

- копия раздела  «II.  Балансовые показатели» на 31.03.2018 (по исправленным данным, когда займы, выданные ИП, квалифицируются как займы физическим лицам);

- копия идентификационных сведений пайщиков – индивидуальных предпринимателей с которыми были заключены договора займов, ошибочно квалифицированные как займы юридическим лицам:

а.         Выдержки их анкет, содержащие идентификационные сведения, об указанных пайщиках, предусмотренные п.3.2, приложения 2 к Положению № 444-П

б.         Копии листов договоров займа, заключенных с указанными пайщиками, содержащие зафиксированные в анкете реквизиты индивидуального предпринимателя.

В ходе проведения проверки Контрольной группой установлено:

РАЗДЕЛ I. ПРОВЕРКА ДОСТОВЕРНОСТИ ОТЧЕТНОЙ ИНФОРМАЦИИ О ДЕЙСТВУЮЩИХ ДОГОВОРАХ ЗАЙМАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ РАЗЛИЧНЫМ КАТЕГОРИЯМ ПАЙЩИКОВ

  1. Сверка отчетов о предоставленных кооперативом займах. 

В целях проверки отчетной информации о действующих договорах займа, предоставленных различным категориям пайщиков, кооперативом представлены:

Отчет о займах по состоянию на 31.03.2018 г. первоначально отраженных в отчетности как займы, предоставленные юридическим лицам, содержащий сведения о 110 активных на отчетную дату займах на общую сумму 78 854 514, 28 руб., в том числе:

  1. 47 займов, предоставленных пайщикам – юридическим лицам, на общую сумму 39 767 994,27 руб.
  2. 63 займа, предоставленных пайщикам – индивидуальным предпринимателям на общую сумму 39 086 520, 01 руб.

Скорректированные впоследствии раздельные отчеты:

  1. О займах, предоставленных пайщикам – индивидуальным предпринимателям, содержащий сведения о 63 займах на общую сумму 39 086 520, 01 руб.
  2. О займах, предоставленных пайщикам – юридическим лицам, содержащим сведения о 47 займах на общую сумму 39 767 994,27 руб.

Сверка первоначально составленного отчета о займах, содержащего сводные сведения о займах, предоставленных пайщикам – юридическим лицам и пайщикам предпринимателям с впоследствии составленными разделенными отчетами по статусу пайщиков не выявила расхождений ни в наименовании заемщиков, ни в реквизитах заключенных с ними договоров, ни в суммах непогашенной задолженности по займам, что подтверждает достоверность первоначально составленного сводного и сформированного впоследствии раздельных отчетов о займах пайщикам – юридическим лицам и пайщикам – предпринимателям.

Вывод:

Сверка отчетных документов подтверждает, что первоначальное включение информации о займах, предоставленных пайщика предпринимателям в состав отчетности по пайщикам юридическим лицам, является следствием неверного толкования нормы п.3, ст. 24 ГК РФ, распространяющей на индивидуальных предпринимателей правила, регулирующие деятельность юридических лиц.

Руководитель  и сотрудники кооператива приняли к исполнению правило п. 11 «порядка составления отчетности по форме 0420820 Указания Банка России № 4083-У, по которому «при заполнении разделов II - IV отчета о деятельности информация об операциях, совершенных кредитным потребительским кооперативом с индивидуальными предпринимателями, указывается в составе информации об операциях, совершенных кредитным потребительским кооперативом с физическими лицами».

2. Проверка достоверности показателей отчетности по форме 042820.

В результате проверки достоверности показателей отчетности по форме 0420820, представляемой кооперативом в соответствии с указанием Банка России № 4083-У, установлено:

  1. В стр.15 раздела IV «Отчета о деятельности» по состоянию на 31.03.2018 кооперативом отражено 1312 активных займов, в т.ч. в стр. 15.1 1265 займов, предоставленных пайщикам – физическим лицам (включая индивидуальных предпринимателей) и стр. 15.2 - 47 займов предоставленных пайщикам – юридическим лицам. Соответствующие показатели отчетности по итогам первого полугодия складываются из:
  • Стр. 15 = 1312+563-90=1306, в т.ч.;
  • Стр. 15.1= 1265 +534- 505=1236;
  • Стр. 15.2 = 47+29-6= 70.
  1. В стр. 25  раздела IV «Отчета о деятельности» по состоянию на 31.03.2018 кооператив отразил сумму предоставленных займов в 70 462 620 руб., в т. ч. в стр. 25.1 пайщикам физическим лицам на 47 753 620 руб. и в стр. 25.2 пайщикам юридическим лицам. По результатам 1 полугодия, в стр. 25 отражена сумма выданных займов в размере 153 155 200 руб.

3. Проверка по показателям оборота портфеля.

Оборот портфеля оценен из количества и сумм активных займов по состоянию на начало и конец второго квартала и динамики изменения этих показателей, взвешенных по отдельным категориям пайщиков. Такая оценка проведена с целью подтвердить применяемую кооперативом практику раздельного учета операций с пайщиками юридическими и физическими лицами с выделением в составе группы физических лиц пайщиков – индивидуальных предпринимателей.

Произведенная оценка оборота портфеля займов показала

  1. По пайщикам – юридическим лицам:

В течение 2 квартала было полностью погашено 6 займов, предоставленных пайщикам – юридическим лицам на 5 млн. руб. Общий приток с учетом частичного погашения задолженности по активным займам, составил 13,79 млн. руб. Вновь предоставлено пайщикам – юридическим лицам 29 займов на 23,62 млн. руб.

  1. По пайщикам – индивидуальным предпринимателям:

В течение 2 квартала в погашение займов, предоставленных индивидуальным предпринимателям, поступило 10 589 935 руб., в т. числе полностью погашено 5 300 680 руб.   Вновь предоставлено пайщикам – индивидуальным предпринимателям займов на 29 654 761 руб. 

  1. В целом по кооперативу за второй квартал 2018 г. было выдано 84 займа на 82 692 587 руб. и погашено 90 займов на 54 057 106 руб. Сопоставимы показатели кредитного оборота по пайщикам физическим лицам – им было предоставлено займов на 29,7 млн. руб. и получено в погашение ранее предоставленных займов – 29,4 млн. руб.

Вывод:

Приведенные в таблице 1 показатели кредитного оборота, полученные из отчетности, представляемой кооперативом в форматах, установленных внутренним стандартом СРО, и в результате выборки из показателей бухгалтерского учета,   совпадают с показателями отчетности по форме 0420820 приведенными в разделе «2».

 

Задолженность на 30.03.2018

Погашено

Выдано

Задолженность на 30.06.2018

Всего дебиторская задолженность по займам

122 051 840 

54 057 106 

82 692 587 

149 993 980 

Займы юридическим лицам

39 767 994 

13 786 746 

23 620 000 

49 601 248 

Займы ИП

39 086 520 

10 589 935 

29 654 761 

58 151 345 

Займы физическим лицам

43 197 326 

29 680 425 

29 417 826 

42 241 387 

Всего активных займов, в т.ч.:

1 312 

90 

84 

1 306 

Пайщикам - юридическим лицам

47 

29 

70 

Пайщикам - физическим лицам, в т.ч.:

1 265 

534 

505 

1 236 

Пайщикам - индивидуальным предпринимателям

63

3

31

91

4. Проверка из сопоставления структуры портфеля

В целях проверки было оценено изменение структуры  портфеля по состоянию на 31.03. и 30.06. 2018 г. Структура портфеля оценена в долях по типам пайщиков: юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам. В целом, по состоянию на 31.03.2018 г. доля займов, предоставленных пайщикам - индивидуальным предпринимателям, составила 30,3% от суммы и 4,8% от количества займов, пайщикам – юридическим лицам – 30,8% от суммы и 3,5% от количества выданных займов, пайщикам – физическим лицам – 38,76% от суммы и 91,6% от количества выданных займов.

На 30.06.2018 г., при увеличении объемов сохраняется близкая структура портфеля: Доля займов предоставленных пайщикам - индивидуальным предпринимателям составила 36,9% по сумме и 6,9% от количества, на пайщиков - юридических лиц приходится 31.5% от суммы и 5% от количества выданных займов, а на физических лиц – 31,5% и 87,6% соответственно.

Как видно из диаграммы, в течение 2 квартала 2018 г. в структуре портфеля произошли несущественные изменения. Это является подтверждением статичной структуры портфеля, где доля займов, предоставленных пайщикам – предпринимателям сформировалась в предшествующие периоды, а не в результате искажения отчетности.  

Средняя сумма займа, характеризующая степень диверсификации  портфеля по секторам также существенно не изменилась: в секторе юридических лиц – снизилась с 846 до 708 тыс. руб., в секторе ИП – повысилась с 477,55 до 639 тыс. руб., в секторе физических лиц – повысилась с 41,6 до 43,37 тыс. руб. 

Несущественные изменения в структуре портфеля отражают сложившийся уровень финансовых потребностей различных категорий пайщиков. В секторе займов, предоставленных физическим лицам, средняя сумма займам индивидуальным предпринимателям в 10-15 раз превышает среднюю сумму потребительского займа, что характеризует различие в удельных показателях предпринимательского и потребительского спроса на займы. В то же время, отмечается сближение показателей спроса в секторе займов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, что свидетельствует о повышении потребности в оборотных средствах, связанном с развитием сектора малого предпринимательства. 

Вывод:

Анализ структуры портфеля и динамики его оборота в течение 2 квартала 2018 г. показывает, что кредитование пайщиков – индивидуальных предпринимателей является самостоятельным компонентом осуществляемой кооперативом кредитной политики, оформившимся в отдельный сегмент, отличный по основным параметрам кредитования от займов, предоставляемых пайщикам юридическим лицам и потребительских займов пайщикам – физическим лицам. 

5. Отчеты об операциях с денежными средствами

Кооперативом представлены 6 ежемесячных отчетов по операциям с денежными средствами, за период с января по июнь 2018 г. Как следует из отчетов, всего за первое полугодие кооперативом были предоставлены займы на сумму 150, 28 млн. руб. в т.ч.:

  1. Безналичным перечислением с банковского счета на сумму 103,24 млн. руб., в т.ч.:
  • Пайщикам – юридическим лицам - на 45,79 млн. руб.;
  • Пайщикам индивидуальным предпринимателям  - на 51,32 млн. руб.;
  • Пайщикам – физическим лицам – на 6,128 млн. руб.  
  1. Наличными средствами из кассы кооператива, в т.ч.:
  • Пайщикам – юридическим лицам - на 537,9 тыс. руб.;
  • Пайщикам индивидуальным предпринимателям  - на 1,17 млн. руб.;
  • Пайщикам – физическим лицам – на 45,33 млн. руб.  

Все операции отражены по коду 05110. Суммы займов предоставленных индивидуальным предпринимателям, отражены в подразделах 1.1.2, 2.1.2 «Операции с резидентами индивидуальными предпринимателями».

Вывод:

Отчетность по операциям с денежными средствами составлена корректно. Суммы операций по займам, предоставленным индивидуальным предпринимателям, изначально раскрывались кооперативом обособленно от сумм займов, предоставленных юридическим лицам. Вывод также подтвержден пояснительной запиской директора по производству Е.В. Шестаковой  

6. Проверка правильности формирования резерва по просроченным займам.

По состоянию на 30.03.2018 г. сумма портфеля в риске оценивалась кооперативом в 11,2 млн. руб., в т.ч. по займам, выданным физическим лицам – 7,62 млн. руб., по займам, выданным юридическим лицам - 1,15 млн. руб. и по реструктурированным займам – 2,45 млн. руб. Сумма сформированного кооперативом резерва на возможные потери по займам составила 6,7 млн. руб. по основному долгу и 896 тыс. руб. по процентам.

Из пайщиков – юридических лиц, просрочки в погашении сроком до 30 дней допустили ООО ФК «Бриллиантовые нотки» (422 тыс. руб.) и ООО Дизайн студия «Уран» (1 млн. руб.), в периоде от 121 до 180 дней – ООО ГПСК «Дальний восток 14» (2,031 млн. руб.) и в периоде свыше 360 дней – ООО Дизайн студия «Уран» (56,6 тыс. руб.) и ООО «Недвижимость Якутии» (87,78 тыс. руб.).

ИП Носов И.П, (149 тыс. руб.) и ИП Явловская А.П. (17 тыс. руб.), допустившие просрочки в периоде до 30 дней, ИП Шамаева Е.В. (1,1 млн. руб.) просрочившая погашение двух займов в периоде от 31 до 60 дней и ИП Голомарева Е.В. (266 тыс. руб.), допустившая просрочки в погашении свыше 360 дней, учтены в ведомости просроченных займов, в отчете о структуре дебиторской задолженности и сформированном РВПЗ в составе пайщиков – физических лиц.  

Как следует из ведомости просроченных займов по состоянию на 30.06.2018 г. просрочки, со сроком погашения до 30 дней допустило ООО «СК Стройснаб» (214 тыс. руб.) В этой же группе ошибочно учтена просроченная задолженность ООО ФК «Бриллиантовые нотки» (282 тыс. руб.) ошибочно отражена в группе с периодом просрочки до 30 дней. По прошествии трех месяцев после первичной фиксации задолженности  этого пайщика в группе с просрочками до 30 дней, в ведомости на 30.06.2018 г. проблемный долг должен был быть учтен в группе от 120 до 180 дней.

Кооперативу предписано:

Пересмотреть ведомость просроченных займов по состоянию на 30.06.2018 г., отразив проблемную задолженность ООО ФК «Бриллиантовые нотки» в сумме 282 тыс. руб.) в группе займов с просроченными платежами от 120 до 180 дней, применив коэффициент резервирования 55% или 70% (в зависимости от наличия обеспечения), внести соответствующие исправления и представить скорректированную отчетность.

Задолженность ООО ГПСК «Дальний восток 14» сохранилась в сумме 2,031 млн. руб. и отражена в следующей группе проблемных займов с просрочками в периоде от 181 до 270 дней.

Задолженность ООО «Недвижимость Якутии», полностью обеспеченная резервом,  в сумме 87,78 тыс. руб. продолжает учитываться в группе с просрочками свыше года.

 Просроченные долги ИП Носова И.П, (149 тыс. руб.), ИП Шамаевой Е.В. (1,1 млн. руб.)  учтены в следующей группе с просрочками от 121 до 180 дней. Долг ИП Голомаревой Е.В. в сумме 256 тыс. руб., полностью обеспеченный резервом, учтен в группе займов с просрочками свыше 360 дней .

Анализ представленных кооперативом документов, содержащих развернутую информацию о порядке учета, инвентаризации проблемной задолженности и формировании РВПЗ, показывает, что кооператив соблюдает методику резервирования, установленную Указанием Банка России № 3322-У, проблемная задолженность, по займам, предоставленным индивидуальным предпринимателям, учитывается в составе займов, предоставленных пайщикам – физическим лицам, а резервы по таким долгам формируются по нормативам резервирования, для физических лиц.

Сведения о дебиторской задолженности по займам, предоставленным различным категориям пайщиков с учетом РВПЗ по состоянию на 30.06.2018 г. приведены в таблице 2.  Приведенные сведения совпадают с показателями отчетности, представленной кооперативом по итогам 1 полугодия 2018 г. 

Таблица 2. Данные о дебиторской задолженности по займам, обслуживаемой различными категориями пайщиков по состоянию на 30.06.2018 г.

 

Выданные займы

Резерв

Выданные займы с учетом РВПЗ

ЮЛ

49 601 248,67

2 034 971,19

47 566 277,48

ИП

58 151 345,61

1 453 228,96

56 698 116,65

ФЛ

49 659 787,85

3 930 199,66

45 729 588,19

ИТОГО

157 412 382,13

7 418 399,81

149 993 982,32

Вывод:

Как следует из проведенного анализа и подтверждено пояснительной запиской директора по производству Е.В. Шестаковой, расчет резерва на возможные потери по займам, предоставленным индивидуальным предпринимателям изначально проводился по нормативам резервирования, установленным указанием Банка России № 3322-У. В отчетности по состоянию на 31.03.2018 г. величина сформированного кооперативом РВПЗ отражена верно. 

Величину  РВПЗ по состоянию на 30.06.2018 г. следует пересчитать с учетом фактического срока «старения просрочки» по проблемному займу предоставленному ООО ФК «Бриллиантовые нотки».

7. Проверка правильности отражения дебиторской задолженности в разделе II «Балансовые показатели» отчетности по форме 0420820.

Показатель дебиторской задолженности по предоставленным кооперативом займам складывается из стр. 1.1. «Предоставленные займы, срок погашения по которым наступает в течение 12 месяцев после отчетной даты» и  стр. 1.2  «Предоставленные займы, срок погашения по которым наступает после 12 месяцев после отчетной даты».

В отчетности за первый квартал 2018 г. этот показатель составил 60066,88 + 61985,66 = 122 051,84 тыс. руб. Сумма резерва, сформированного кооперативом на 31.03.2018 г. составила 6 725 тыс. руб. Сумма общей дебиторской задолженности (стр. 2, формы 2 отчета в формате СРО) составила 128776,90 тыс. руб.  Задолженность за вычетом резерва оценивается в 128776,90 тыс. руб. – 6 725 тыс. руб. = 122051 тыс. руб.

 Расхождение с показателями, отраженными в сумме строк 1.1. и 1.2 «Балансовые показатели» не установлено. Показатели дебиторской задолженности отражены в балансовом отчете корректно.

В отчетности за второй квартал 2018 г. показатель дебиторской задолженности по займам отражен кооперативом в сумме  56917,95+93076,03 = 149 993,98 тыс. руб. Сумма резерва, сформированного кооперативом на 31.03.2018 г. составила 7 418,4 тыс. руб. Сумма общей дебиторской задолженности (стр. 2, формы 2 отчета в формате СРО) составила 157 412,38 тыс. руб.  Задолженность за вычетом резерва оценивается в 157 412,38  тыс. руб. – 7 418,4 тыс. руб. = 149 993,98  тыс. руб.

 Расхождение с показателями, отраженными в сумме строк 1.1. и 1.2 «Балансовые показатели» не установлено. Показатели дебиторской задолженности отражены в балансовом отчете корректно.   

 Вывод:

Балансовые показатели дебиторской задолженности отражены в балансовом отчете корректно, за вычетом РВПЗ, в соответствии с правилом абз.5, п. 38 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений». Первоначально ошибочное отражение дебиторской задолженности по займам, предоставленным индивидуальным предпринимателям привело к искажению структуры активов, но не к балансовой стоимости дебиторской задолженности и активов в целом.

Указанное расхождение устранено в повторно представленной скорректированной отчетности.

8. Проверка соблюдения правил идентификации

Для проверки соблюдения правил идентификации, кооперативом представлены анкеты 28 активных пайщиков, индивидуальных предпринимателей. В каждой анкете, наряду с общими правилами идентификации физических лиц,  зафиксированы идентификационные сведения о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, предусмотренные п. 3.2 приложения 2 к «Положению об идентификации некредитными финансовыми организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», как то:

  • основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации индивидуального предпринимателя согласно свидетельству о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (свидетельству о внесении записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 года);
  • место регистрации.

Выборка ОГРНИП из анкет активных пайщиков - предпринимателей  совместно с показателями обслуживаемой ими дебиторской задолженности, сведена в таблице 3.

Таблица 3. Выборка идентификационных данных пайщиков – предпринимателей. 

 

 

31.03.2018

30.06.2018

 

ОГРН ИП

количество займов

Сумма задолженности

количество займов

Сумма задолженности

ИП Анемподистова Саргылана Андреевна

309141924500024

1

277411,9

1

194078,6

ИП Белова Наталья Николаевна

304141033600040

1

749944,3

0

0

  ИП Егоров Егор Альбертович

311141932900013

1

566553,1

1

127727,8

  Иванова Саргылана Титовна

309141930700028

2

300000

0

0

  ИП Колесов Максим Петрович

310144825900011

2

102735,9

0

0

  ИП Никифоров Анатолий Лукич

312143535500130

9

6084689

10

6439735

ИП Петрова Октябрина Семеновна

313144727500142

1

749999,1

1

1224000

ИП Соловьев Владислав Иннокентьевич

313144706300251

1

611111,1

1

376381

ИП Спиридонова Айталина Алексеевна

316144700064387

1

532807,5

1

332859,9

ИП Явловская Александра Петровна

311144801100023

3

1950228

3

3130584

ИП Алексеева Ангелина Ивановна

311143334000062

1

1370630

1

997632,2

Бережнова Екатерина Егоровна

315144800006021

4

202589,2

2

492059,5

Ефремов Иван Елисеевич

304141010500016

0

0

2

29775,51

ИП Индеева Мария Борисовна

312143527800130

10

4267257

14

5949640

ИП Магомедгазиева Саадат Омаровна

311143305500021

1

1777074

1

1443587

ИП Санников Алексей Дмитриевич

314144621200012

1

74481,27

1

49075,03

ИП Соломеина Елена Дмитриевна

313143607100037

1

984793,8

1

553131,2

ИП Федорова Анжелика Александровна

304141903000077

2

2242768

4

2775666

ИП Афанасьева Зинаида Милановна

314144716800028

10

6340372

16

9267472

 ИП Винокуров Ньургун Дмитриевич

316144700108632

1

1000000

0

0

  ИП Иванов Борис Анатольевич

312143514200180

2

4880148

3

7427034

ИП Каратаева Кюннэй Анатольевна

304141018000032

1

1776925

1

1501427

Маркова Наталья Владимировна

304380536200066

1

250000

1

208333,1

ИП Носов Иннокентий Прокопьевич

306144808500050

1

149192,9

1

149192,9

ИП Сивцев Валерий Валерьевич

304141022300042

1

49578,05

1

32778,99

Софронова Светлана Юрьевна

308144825100029

2

613405,7

1

751157,1

ИП Шамаева Екатерина Иннокентьевна

304141005800030

2

1181826

2

1181826

  Кооперативом представлены договора займов, заключенные с пайщиками предпринимателями. В каждом договоре они выступают стороной, как индивидуальные предприниматели с указанием в реквизитах договора ИНН, сведений о расчетном счете ИП, открытом в учреждении банка.

Вывод:

Соблюдение кооперативом установленного порядка идентификации пайщиков – предпринимателей и указание в договорах займа их статуса ИП в качестве стороны договора, ИНН и банковских реквизитов, подтверждает, что спорные договора займов были заключены с пайщиками, действующими в статусе ИП, и ошибочно были  первоначально отражены в отчетности за 1 кв. 2018 г. в группе займов, предоставленных пайщикам – юридическим лицам.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО РАЗДЕЛУ:

То обстоятельство, что кооператив фактически предоставил займы пайщикам – индивидуальным предпринимателям и ошибочно включил сведения о таких займах в отчетности за 1.кв. 2018 г. в группу займов, предоставленных пайщикам – физическим лицам подтверждается следующим:

  1. Документами бухгалтерского и управленческого учета, обособляющими сведения о займах, предоставленных пайщикам – индивидуальным предпринимателям. 
  2. Показателями кредитного оборота за 2 квартал 2018 г., свидетельствующими о различной динамике в различных секторах портфеля займов, в т.ч. о повышательных тенденциях в секторе займов, предоставленных индивидуальным предпринимателям.  
  3. Сложившейся структурой портфеля, где доля задолженности по займам, предоставленным индивидуальным предпринимателям в предшествующие периоды,  составила 30%. Наряду с показателями средней суммы займов в различных секторах портфеля, это подтверждает объективный характер осуществляемого кооперативом кредитования индивидуальных предпринимателей наряду с кредитованием юридических лиц.    
  4. Подтверждением корректности отчетных показателей по формам 0420820, 042001, а также расширенных показателей отчетности, установленных внутренним стандартом СРО. 
  5. Корректным расчетом резервов на возможные потери по займам с применением в отношении проблемной задолженности индивидуальных предпринимателей коэффициентов резервирования, установленных Указанием Банка России № 3322-У для физических лиц.
  6. Правильным отражением балансовой стоимости дебиторской задолженности, уменьшенной на величину сформированных кооперативом резервов и активов в целом.
  7. Соблюдением правил идентификации пайщиков – индивидуальных предпринимателей и отражением в заключенных с такими пайщиками договорах их статуса ИП, как стороны договора, ИНН и реквизитах расчетных счетов в банках.

РАЗДЕЛ II. ПРОВЕРКА ОТНОШЕНИЙ ЗАЙМА С ООО «ГОЛДИАН», ООО «ЖЕММА ДАЙМОНД», ООО «ЛАЙТ», ООО «САНДААРА ДАЙМОНД», ООО «НАЛ», ООО «ТЕНКЕ ДАЙМОНД»

В соответствии с дополнительным поручением департамента микрофинансового рынка исследованы отношения займов с пайщиками юридическими лицами  ООО «Голдиан», ООО «Жемма Даймонд», ООО «Лайт», ООО «Сандаара даймонд», ООО «НАЛ», ООО «Тенке Даймонд».

1. Основания участия указанных юридических лиц в организуемой кооперативом финансовой взаимопомощи.

Все указанные юридические лица являются членами Ассоциации огранщиков и ювелиров «Альянс ЭПЛ. Якутские бриллианты». Ассоциацией заключено с кооперативом Соглашение № 1 о совместной реализации инвестиционной программы «Вложение в ЭПЛ». В соответствии с этим соглашением, участники ассоциации вступают в кооператив с целью регулярного кредитования на пополнение оборотных средств для приобретения сырья и материалов для производства ювелирных изделий, а ассоциация предоставляет кооперативу:

  1. Гарантию по выкупу товара и погашения задолженности заемщика перед кооперативом при возникновении просрочки исполнения обязательств по займу со стороны ООО «ЭПЛ. Ювелир» на основании гарантийного обязательства по выкупу товара от 17.02.2017 г.
  2. Офисное помещение, площадью 150 кв. м. в безвозмездное пользование по адресу г. Якутск, ул. Ойунского, д.4, лит.А, А.1.
  3. Финансирование рекламной компании кооператива.

2. Условия предоставления займов участникам ассоциации «Альянс ЭПЛ».

В процессе проверки исследованы договоры займа, заключенные с:

  1.  ООО «Жемма даймондс»:
  • Договор группового займа №ЭП000000009 от 25.04.2017 между кооперативом и созаемщиками – ООО «Жемма даймондс» и ИП Индеевой Мариной Борисовной на 659 тыс. руб. под 16,85% годовых
  • Договор группового займа №ЭП000000038 от 16.05.2018 между кооперативом и созаемщиками – ООО «Жемма даймондс» и ИП Индеевой Мариной Борисовной на 500 тыс. руб. под 16,85% годовых
  • Договор займа №ЭП000000057 от 26.12.2017 между кооперативом и ООО «Жемма даймондс» на 1,5 млн. руб. под 16,85% годовых.

2.2.  ООО «Лайт»

  • Договор займа №ЭП000000001 от 12.01.2018 между кооперативом и ООО «Лайт» на 1,2 млн. руб. под 16,85% годовых.
  • Договор займа №ЭП000000016 от 1.03.2018 между кооперативом и ООО «Лайт» на 1 млн. руб. под 16,85% годовых.
  • Договор группового займа №ЭП000000024 от 10.04.2018 между кооперативом и созаемщиками - ООО «Лайт» и Тарабукиной Айыыной Алексеевной на 200 тыс. руб. под 16,85% годовых
  • Договор группового займа №ЭП000000028 от 24.04.2018 между кооперативом и созаемщиками - ООО «Лайт» и Тарабукиной Айыыной Алексеевной на 800 тыс. руб. под 16,85% годовых
  • Договор группового займа №ЭП000000039 от 16.05.2018 между кооперативом и созаемщиками - ООО «Лайт» и Тарабукиной Айыыной Алексеевной на 500 тыс. руб. под 16,85% годовых
  • Договор группового займа №ЭП000000041 от 18.05.2018 между кооперативом и созаемщиками - ООО «Лайт» и Тарабукиной Айыыной Алексеевной на 500 тыс. руб. под 16,85% годовых
  • Договор группового займа №ЭП000000049 от 9.06.2018 между кооперативом и созаемщиками - ООО «Лайт» и Тарабукиной Айыыной Алексеевной на 700 тыс. руб. под 16,85% годовых
  • Договор группового займа №ЭП000000050 от 14.06.2018 между кооперативом и созаемщиками - ООО «Лайт» и Тарабукиной Айыыной Алексеевной на 300 тыс. руб. под 16,85% годовых

2.3.ООО «Сандара Даймонд»

  • Договор займа №ЭП000000009 от 30.01.2018 между кооперативом и ООО «Сандаара Даймонд» на 1 млн. руб. под 16,85% годовых.
  • Договор займа №ЭП000000022 от 4.04.2018 между кооперативом и созаемщиками: ООО «Сандаара Даймонд» и Кырбасовой Татьяной Петровной на 700 тыс. руб. под 16,85% годовых.
  • Договор займа №ЭП000000024 от 30.08.2017 между кооперативом и созаемщиками: ООО «Сандаара Даймонд» и Кырбасовой Татьяной Петровной на 1 млн. руб. под 16,85% годовых
  • Договор займа №ЭП000000024 от 6.09.2017 между кооперативом и созаемщиками: ООО «Сандаара Даймонд» и Кырбасовой Татьяной Петровной на 650 тыс. руб. под 16,85% годовых.
  • Договор займа №ЭП000000035 от 10.05.2018 между кооперативом и созаемщиками: ООО «Сандаара Даймонд» и Кырбасовой Татьяной Петровной на 650 тыс. руб. под 16,85% годовых.
  • Договор займа №ЭП000000036 от 16.05.2018 между кооперативом и созаемщиками: ООО «Сандаара Даймонд» и Кырбасовой Татьяной Петровной на 500 тыс. руб. под 16,85% годовых
  • Договор займа №ЭП000000048 от 9.06.2018 между кооперативом и созаемщиками: ООО «Сандаара Даймонд» и Кырбасовой Татьяной Петровной на 300 тыс. руб. под 16,85% годовых.
  • Договор займа №ЭП000000054 от 19.06.2018 между кооперативом и созаемщиками: ООО «Сандаара Даймонд» и Кырбасовой Татьяной Петровной на 1 млн. руб. под 16,85% годовых.
  • Договор займа №ЭП000000055 от 21.12.2017 между кооперативом ООО «Сандаара Даймонд» на 800 тыс. руб. под 16,85% годовых.
  • Договор займа №ЭП000000097 от 5.07.2017 между кооперативом и созаемщиками: ООО «Сандаара Даймонд» и Кырбасовой Татьяной Петровной на 1,135 млн. руб. под 16,85% годовых.

2.4. ООО «Тенке Даймондз»

  • Договор займа №ЭП000000018 от 26.07.2017 между кооперативом и созаемщиками: ООО «Тенке Даймонд» и Индеевой Мариной Борисовной на 1,1 млн. руб. под 16,85% годовых.
  • Договор займа №ЭП00000002 от 28.03.2018 между кооперативом и созаемщиками: ООО «Тенке Даймонд» и Индеевой Мариной Борисовной на 600 тыс. руб. под 16,85% годовых.
  • Договор займа №ЭП00000037 от 16.05.2018 между кооперативом и созаемщиками: ООО «Тенке Даймонд» и Индеевой Мариной Борисовной на 500 тыс. руб. под 16,85% годовых.
  • Договор займа №ЭП00000056 от 21.12.2017 между кооперативом ООО «Тенке Даймонд» на 500 тыс. руб. под 16,85% годовых.
  • Договор займа №1 предоставляемого траншами от 1.03.2017 между кооперативом и созаемщиками: ООО «Тенке Даймонд» и ИП Евдокимовой Анной Андреевной на 50 млн. руб. под 16,85% годовых (кредитная линия).
  • Договор займа №ЭП00000011 от 30.01.2018 между кооперативом ООО «Тенке Даймонд» на 950 тыс. руб. под 16,85% годовых.

2.5. ООО «НАЛ»:

  • Договор группового займа № ЭП000000055 от 19.06.2018 г. между кооперативом и созаемщиками: ООО «НАЛ» и Никифоровым Анатолием Лукичом на 370 тыс. руб. под 16,85% годовых.
  • Договор группового займа № ЭП000000052 от 14.06.2018 г. между кооперативом и созаемщиками: ООО «НАЛ» и Никифоровым Анатолием Лукичом на 700 тыс. руб. под 16,85% годовых.
  • Договор группового займа № ЭП000000052 от 30.05.2018 г. между кооперативом и созаемщиками: ООО «НАЛ» и Никифоровым Анатолием Лукичом на 1 млн. руб. руб. под 16,85% годовых.

2.7. ООО «Голдиан»:

  • Договор займа № 2 предоставляемого траншами от 17.03.2017 г. на 5 млн. руб. под 16,85% годоваых.
  • Договор группового займа № ЭП000000051 от 14.06.2018 г. между кооперативом и созаемщиками: ООО «Голдиан» и Анохиным Николаем Артемоновичем на 1 млн. руб. руб. под 16,85% годовых.
  • Договор группового займа № ЭП000000045 от 30.05.2018 г. между кооперативом и созаемщиками: ООО «Голдиан» и Анохиным Николаем Артемоновичем на 1 млн. руб. руб. под 16,85% годовых.
  • Договор группового займа № ЭП000000032 от 30.05.2018 г. между кооперативом и созаемщиками: ООО «Голдиан» и Анохиным Николаем Артемоновичем на 1 млн. руб. руб. под 16,85% годовых.
  • Договор группового займа № ЭП000000019 от 30.05.2018 г. между кооперативом и созаемщиками: ООО «Голдиан» и Анохиным Николаем Артемоновичем на 1 млн. руб. руб. под 16,85% годовых.

Все займы предоставлены сроком на два года, под 16,85% годовых и условием уплатыв членского взноса в размере 2,5% годовых.

При предоставлении займа привлекается обеспечивающий паевой взнос в размере 8,5% от суммы займа.

Указанные условия существенно мягче, чем регулярные условия предоставления займов пайщикам – юридическим лицам. В соответствии с принятой в кооперативе линейкой кредитных продуктов, займы юридическим лицам и ИП, сроком от 7 до 12 месяцев предоставляются под 48% годовых и при условии оплаты членского взноса 5,5% от суммы займа. 

Но наряду с процентными доходами и поступлением средств целевого финансирования в виде членских взносов, финансовая эффективность кредитования членов ассоциации «Альянс ЭПЛ. Якутские бриллианты» обусловлена косвенной экономией кооператива на регулярных расходах.

  1. Оценочно, экономия на аренде офисных помещений в течение 20 месячного периода взаимодействия с членами ассоциации «Альянс ЭПЛ», составила 300 тыс. руб. х 20 мес. = 6 млн. руб.1
  2. За этот же период кооператив обеспечил экономию расходов на рекламу в сумме 1,8 млн. руб.

Исходя из среднемесячной стоимости портфеля займов, обслуживаемого членами ассоциации «Альянс ЭПЛ» в 7 865 млн. руб. дополнительная финансовая эффективность, связанная с экономией регулярных расходов кооператива, оценивается в 6+1,8 млн. руб.=7,8 млн.руб. /20 мес. = 390 тыс. /7865 = 5% в мес., или в 59% годовых. С учетом этого показателя эффективная ставка кредитования членов ассоциации «Альянс ЭПЛ» оценивается в  76,35% годовых, что существенно выше, чем 48% годовая ставка, применяемая в регулярных кредитных продуктах, адресованных юридическим лицам и ИП.  

Вывод:

Изложенное доказывает экономическую обоснованность более мягких условий кредитования кооперативом пайщиков – юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, участвующих в ассоциации  «Альянс ЭПЛ».  

3. Оценка соблюдения финансового норматива ФН3

В целях оценки соблюдения финансового норматива была произведена выборка показателей из оборотно-салдьдовой ведомости на дату каждого предоставленного займа обследуемым пайщикам – юридическим лицам за период с 2.03.2017 по 19.09.2018 г.  Учитывалась сумма вновь предоставленного займа, сумма непогашенной задолженности по займам, величина портфеля на дату предоставления займа. Величина финансового норматива ФН3, регулирующего максимальную долю кредитного риска, приходящегося на одного заемщика составила на от 1,4 до 4,17% - существенно ниже предельно допустимого уровня, установленного  п.1.6 Указания Банка России № 3916-У.

Доля общей суммы дебиторской задолженности, приходящейся на 6 обследуемых пайщиков юридических лиц колебалась в течение обследуемого периода в интервале от 1,41% до  15,47% (по состоянию на 19.09.2018 г.).

Также было оценено значение финансового норматива ФН3 по доле дебиторской задолженности, обслуживаемой группой аффилированных пайщиков: ООО «Жемма Даймонд», Индеева, ООО «Тенке Даймонд», Будаева, Шестакова, Иванова. Величина норматива ФН3 по этой группе пайщиков изменялась в интервале от 3% до 8-9%, - в пределах допустимого.  

4. Оценка соблюдения финансового норматива ФН8

В связи с тем, что займы членам ассоциации «Альянс ЭПЛ» предоставляются сроком на два года, может возникнуть угроза утраты краткосрочной ликвидности. Норматив ФН8 по состоянию на 19.09.2018 г. оценен из отношения  суммы требований, приходящихся к исполнению в течение 12 мес. (36 024 399 руб.) к сумме обязательств, причитающихся к исполнению в тот же период (26 599 315 руб.). Норматив ФН8 исполнен в значении  135%, что существенно выше минимально допустимого 75% значения, установленного  п.1.16 Указания № 3916-У. 

5. Оценка кредитных рисков

а) Займы, предоставленные пайщикам юридическим лицам, членам ассоциации «Альянс ЭПЛ» погашаются ими своевременно, поэтому кооператив не несет дополнительные расходы на формирование РВПЗ по таким займам.

Кредитоспособность таких заемщиков обусловлена существенными объемами их собственного оборота. Как видно из таблицы 4, доля дебиторской задолженности, обслуживаемой пайщиками – членами ассоциации «Альянс ЭПЛ», незначительна в объеме получаемой ими выручки. Исключение составляет ООО «Лайт», у которого заемные средства превышают половину выручки. Это связано с небольшими объемами выручки на стартовом периоде.

Таблица 4. Соотношение дебиторской задолженности и предпринимательского оборота пайщиков – членов ассоциации «Альянс ЭПЛ».

 

выручка за 2017 г.

сумма задолженности по  займам на 31.12.2017

Доля задолженности в выручке

выручка за 1 полугодие 2017 г.

сумма задолженности по  займам на 30.06.29017

Доля задолженности в выручке

ООО "Жемма Даймондс"

138 063 

1 939 

1,40%

63 816 

2 079 

3,26%

ООО "Тенке Даймонд"

109 373 

2 554 

2,34%

37 240 

3 777 

10,14%

ООО "Лайт"

6 613 

0,00%

8 731 

4 833 

55,36%

ООО "Голдиан"

38 648 

2 542 

6,58%

43 611 

6 363 

14,59%

ООО "Сандара Даймонд"

57 971 

3 423 

5,90%

36 868 

4 833 

13,11%

Вывод:

Незначительная доля полученных от кооператива займов в обороте пайщиков – членов ассоциации «Альянс ЭПЛ», позволяет им безболезненно обслуживать займы без ущерба для собственного бизнеса. Это объективно снижает кредитные риски.

Обращено внимание кооператива на критически высокую долю заемных средств в обороте ООО «Лайт», что может затруднить обслуживание заемных средств и увеличить кредитный риск.

б) Наряду с активным использование кооператива института созаемщиков, что обеспечивает дополнительные гарантии возврата займов  в случае банкротства основного заемщика, исполнение обязательств по всем займам обеспечено гарантийным обязательством ООО «ЭПЛ Ювелир» по выкупу заложенных товаров в обороте, а по отдельным займам – и поручительством.

Как установлено п. 2.2.3  договора залога, залогодатель обязан каждый месяц представлять залогодержателю книги записи залога. В ходе проверки кооперативом представлены выписки из реестра залога ООО «Тенке Даймонд» в составе ювелирных изделий, золота, бриллиантов, оцененных по себестоимости:

  • по состоянию на 31.07.2018 на 6,37 млн. руб.
  • по состоянию на 31.08.2018 на 5,45 млн. руб. 
  • по состоянию на 20.09.2018 на 5,43 млн. руб. 

Обеспеченная залогом дебиторская задолженность ООО «Тенге Даймонд» составляла 3,57 млн. руб.

По выпискам из реестра залога ООО «Сандаара Даймонс» обязательства по погашению задолженности обеспечивались залогом ювелирных изделий, бриллиантов не сертифицированных, золота, палладия, серебра, оцененных по себестоимости:

  • по состоянию на 31.07.2018 на 7,28 млн. руб.
  • по состоянию на 31.08.2018 на 7,33 млн. руб. 
  • по состоянию на 20.09.2018 на 6,49 млн. руб. 

Обеспеченная залогом дебиторская задолженность ООО «Сандаара Даймонс» составляла 6,49 млн. руб.

По выпискам из реестра залога ООО «Лайт» обязательства по погашению задолженности обеспечивались залогом ювелирных изделий, бриллиантов не сертифицированных, золота, палладия, серебра, оцененных по себестоимости:

  • по состоянию на 31.07.2018 на 5,165 млн. руб.
  • по состоянию на 31.08.2018 на 5,26 млн. руб. 
  • по состоянию на 20.09.2018 на 5,23 млн. руб. 

Обеспеченная залогом дебиторская задолженность ООО «Лайт» составляла 4,8 млн. руб.

Вывод:

Исполнение обязательств по займам, предоставленных пайщикам - членам ассоциации «Альянс ЭПЛ», обеспечено залогом товаров в обороте, оценка которых по себестоимости превышает величину непогашенной задолженности, а также гарантией выкупа заложенных товаров с перечислением платы на счет кооператива.     

6. Оценка сберегательных рисков

В соответствии  с установленной в кооперативе линейкой сберегательных продуктов, максимальная ставка платы (дохода) за использование личных сбережений пайщиков, составляет 13%.  При таких обстоятельствах, предоставление займов пайщикам – членам ассоциации «Альянс ЭПЛ» по умеренной ставке в 16,85% годовых (без учета членского взноса и косвенного финансового эффекта в виде экономии операционных расходов), не генерирует сберегательный риск, связанный с недостатком дохода от оборота портфеля займов для обслуживания сберегательного портфеля.   

7. Оценка диверсификации портфеля

Несмотря на активизацию кредитования пайщиков – членов ассоциации «Альянс ЭПЛ», общая доля обслуживаемой ими дебиторской задолженности по займам не превышает 30% портфеля займов. Это свидетельствует о приемлемом уровне диверсификации портфеля, остальные средства которого размещены в обеспечение иных видов предпринимательской деятельности или потребительских потребностей пайщиков.

В то же время избыточная концентрация средств в одной предпринимательской отрасли может усилить подверженность кооператива отраслевым рискам, связанным с возможным падением спроса на ювелирные изделия и связанным с этим ухудшением платежеспособности заемщиков. Угроза наступления такого риска нивелируется с одной стороны тем, что производство бриллиантов и ювелирных изделий является профильным бизнесом в Республике Саха Якутия. С другой стороны, Ассоциация «Альяснс ЭПЛ» располагает развитой оптовой и розничной сетью реализации полуфабрикатов и готовой продукции как в России так и в зарубежных странах, что расширяет возможности маневра при возникновении угрозы кризиса продаж. Наконец, несмотря на стагнацию последних лет, рынок ювелирных изделий характеризуется стабильным потребительским спросом. Тем не менее, кооперативу рекомендовано включить  в положение об управлении рисками специфический для данной ситуации отраслевой риск.

8. Стратегические преимущества

 С развитием кредитования пайщиков – членов ассоциации «Альянс ЭПЛ», кооператив в три раза увеличил стоимость портфеля займов  – с 54,3 млн. руб. 1.01.2017 г. до 163,9 млн. руб. по состоянию на 19.09.2018 г. Ресурсы прироста портфеля обеспечивались активизацией сберегательных программ.  Сумма обслуживаемых кооперативом личных сбережений пайщиков приросла за этот же период в 2,9 раза – с 49,6 млн. руб. до 144,1 млн. руб. Благодаря приросту финансовых ресурсов и расширению возможностей их эффективного размещения в займы, кооператив организовал в районах республики 2 новых кооперативных участка в 2017 г. и 1 участок в 2018 г. В настоящее время кооператив обеспечивает свою деятельность посредством девяти территориальных подразделений, два из которых локализованы в Якутске и 7 - в районах республики.

 Как видно из диаграммы, наряду с общим приростом портфелей займов и сбережений, кооператив увеличивает разрыв между суммой личных сбережений и займов, формируя ресурсы выдачи займов в т.ч. и за счет собственных средств. Такая политика позволяет еще более снизить сберегательные риски.

Таким образом, …..

Т.В. Кирпиченкова – председатель

    _________________

А.В. Степченков

    _________________

Н.В. Тарасова

    _________________

С актом ознакомлен, экземпляр акта получен:                        

Председатель правления КПК «ФОНД СФП»

Климовская Елена Валентиновна                                                                   ________________

С выводами, содержащимися в акте, согласена/не согласена.

                                                                       Ненужное зачеркнуть

Возражения по акту проверки на «____» л. прилагаются

Председатель правления КПК «ФОНД СФП»

Климовская Елена Валентиновна                                                                  ________________


1 Стоимость аренды офисных помещений в размере 2 тыс. руб. за 1 кв. м. в мес. принята по цене договора аренду другого арендуемого кооперативом офиса в г. Якутск.000