АКТ по результатам внеплановой проверки КПК «ФИНАНС ИНВЕСТ»

20.02.2019                                                                                                                   г. Смоленск

Во исполнение приказа директора СРО «Содействие» от  № 90/Проверка от 21.12.2018, Контрольной комиссией в составе:

Председателя Т.В. Кирпиченковой 

и членов:

А.В. Степченкова, Н. В. Тарасовой

при участии консультанта, курирующего обследуемую организацию, Кредитный потребительский кооператив «Финанс Инвест» (ОГРН 1176234012635, ИНН/КПП 6234169740/623401001, зарегистрированного по адресу: 390023, Рязанская область, город Рязань, ул. Ленина, дом. 12, литера А, помещение Н1, учтенного в реестре членов ассоциации за № 427), рассмотрены результаты внеплановой проверки, проведённой структурным подразделением, осуществляющим контроль за деятельностью кредитных кооперативов.

Проверка инициирована на основании информации, поступившей из Главного управления Центрального Банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу г. Москва № Т1-52-2-15/141326 от 21.12.2018 о проведении контрольных мероприятий КПК «Финанс Инвест».

Предметом внеплановой проверки определены выявление обстоятельств, свидетельствующих:

1) о наличии оснований для применения мер по предупреждению банкротства, предусмотренные ч. 1 ст. 183.2, ч. 1 ст. 189.2 Закона № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»;

2) о наличии признаков банкротства, предусмотренных ч. 1 ст. 183.16 Закона № 127-ФЗ;

3) о нарушениях проверяемым кооперативом законодательства РФ, нормативных актов Банка России, Базовых стандартов, внутренних стандартов и иных принятых в СРО внутренних документов. 

В рамках проверки у Кооператива неоднократно запрашивались сведения согласно Приложению 1 к Акту, сведения предоставлены не в полном объеме, что не позволило провести всесторонний анализ финансовой деятельности Кооператива.

Нелояльность кооператива к установленному в СРО режиму контроля выразилась:

  1. В не предоставлении информации в полном объеме и (или) не предоставлении запрошенной информации имеющей существенное значение для предмета проверки.
  2. В предоставлении недостоверных отчетных показателей;
  3. В предоставлении непоследовательной и разрозненной информации, существенно расходящейся по значениям с ранее предоставленными аналогичными показателями.

Указанные нарушения, затруднившие проведение проверки в связи с необходимостью дополнительного обобщения и сравнения обширных массивов данных, зафиксированы в акте о противодействии  проверке №6 от 15.02.2019 г.,  Факты противодействия контролю со стороны кооператива составили самостоятельный предмет дисциплинарного разбирательства.

В ходе проведения проверки Контрольной группой проанализированы:

  1. Предоставленные кооперативом сведения об оборотах по счету 50.01 за период с октября 2018 по январь 2019 года включительно.
    1. 06.12.2018 года в кассу возвращена подотчетная сумма 7 000 000 (Семь миллионов) рублей. При этом в предшествующие дни (за анализируемый период с 01.10.2018 по 06.12.2018) такая сумма не выдавалась из кассы под отчет.  
    2. Аналогичная операция была проведена 30.01.2019 года в сумме 800 000 (Восемьсот тысяч) рублей. За период с 01.10.2018 по 30.01.2019 в подотчет данная сумма не выдавалась.

Возврат в кассу существенных сумм (7 млн. руб. и 800 тыс. руб.), выданных под отчет за более, чем за два–три месяца, нарушает п. 6.3 Указания 3210-У «Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами

  • возврата в кассу подотчетных сумм подтверждает, что расходы, для осуществления которых они выдавались, фактически не были произведены и наличные средства из кассы кооператива в течение длительного времени использовались не по целевому назначению и были выведены в неконтролируемый оборот. Это не исключает возможность использования наличности в противоправных целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма.

Риск использования наличных денежных средств в схемах легализации преступных доходов отнесен «Национальной оценкой рисков легализации (отмывания) преступных доходов» к группе высокого риска.

Также к факторам риска в неконтролируемый оборот «Национальной оценкой рисков финансирования терроризма» отнесен вывод наличных средств.

  1. 25.01.2019 года кооперативом были списаны со своего банковского счета наличные денежные средства в сумме 5 000 000 (Пять миллионов) рублей. При этом, судя по отчету по счету 50.01 в кассе на начало дня находилась сумма порядка 8 000 000 (восьми миллионов) рублей, а общий объем выплат наличных средств из кассы в этот день составил около пяти миллионов рублей.

Это может свидетельствовать о том, что при декларируемых кассовых остатках в 8 млн. руб. кооператив не располагал средствами для финансирования расходов на 5 млн. руб., т.е. 8 млн. руб. на эту дату были фактически утрачены, а кооператив предоставил ложные сведения.

В свою очередь, выявленное ставит под сомнение достоверность пояснений кооператива, данных письмом от 31.01.2019 г. №  31/01/2019-1ФЛ, что «Остатки денежных средств в кассе необходимы для своевременного возврата личных сбережений пайщиков, в виду низкого уровня доверия к кредитной кооперации в целом..». Подрыв доверия относится не к «кредитной кооперации в целом», осуществляемая кооперативом недобросовестная практика бухгалтерского учета, способствующая искажению и сокрытию реальных финансовых показателей, относится к конкретно проверяемому кооперативу.

  1. Информация о суммах остатков наличных денежных средств в кассе Кооператива на отчетные даты 01.10.2018 и 01.12.2018 соответствует ранее предоставленным данным.

Таким образом, нарушен режим ведения бухгалтерского учета, установленный ч.1, ст. 28 Закона № 190-ФЗ, ч.1, ст. 6, ч.3, ст. 9, ч. 1, ст. 10 Закона № 402-ФЗ.

  1. Результаты проверки числовых значений финансовых нормативов по состоянию на 01.01.2018, 31.03.2018, 30.06.2018, 30.09.2018, 01.12.2018.

  Отчетная дата

 

 

 

Норматив

01.01.2018

31.03.2018

30.06.2018

30.09.2018

01.12.2018

Данные, предоставленные Кооперативом:

 

31.01.19

13.02.19

31.01.19

13.02.19

31.01.19

13.02.19

31.01.19

13.02.19

31.01.19

13.02.19

ФН1

4,0

4,0

5,1

5,1

5,0

5,0

5,1

5,1

5,3

5,3

ФН2

3,6

3,6

3,2

3,2

3,8

3,8

4,9

4,9

5,5

5,5

ФН3

13,2

13,1

9,9

8,8

9,2

10,0

9,9

9,9

10,5

10,5

ФН4

6,0

6,0

7,1

7,1

6,1

6,1

6,2

6,2

6,5

6,4

ФН5

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

ФН6

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

ФН7

89,7

89,7

104,9

104,9

103,6

104,5

103,9

104,8

103,3

104,6

ФН8

86,1

86,1

108,3

112,7

113,8

113,8

133,1

133,6

134,5

119,2

Числовые показатели финансовых нормативов предоставлялись Кооперативом дважды – 31.01.2019 и 13.02.2019 года. Обнаружено несовпадение некоторых значений нормативов на сопоставимые даты.

В расчет показателя ФН8, характеризующего способность кооператива обеспечить свои краткосрочные обязательства за счет текущих активов, не правомерно включены суммы, выданные под отчет, что противоречит п. 1.15 Указания от 28 декабря 2015 г. № 3916-У «О числовых значениях и порядке расчета финансовых нормативов кредитных потребительских кооперативов» и п. 5.2.3 Внутреннего стандарта СРО «Содействие» «Обеспечение финансовой устойчивости кредитных кооперативов».

В результате произведенного СРО пересчета финансовых нормативов установлено нарушение финансового норматива ФН8, систематически исполняемого в значении меньшем, минимально допустимого уровня.

Выявленное свидетельствует:

  1. О предоставлении недостоверной отчетности по состоянию 01.01.2018, 31.03.2018, 30.06.2018, 30.09.2018, 01.12.2018 и нарушении Указания Банка России № 4083-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности и отчет о персональном составе органов кредитного потребительского кооператива».

Кооперативу предписано:

В течение 10 рабочих дней направить в Банк Росси исправленную отчетность за 2018 г. как это установлено п.5 Указания Банка России № 4083-У.

  1. О наличии основания для применения мер по предупреждению банкротства кооператива, предусмотренного пп.1, п.1, ст. 189.2 Закона № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Кооперативу предписано:

В течение 15 рабочих дней разработать и направить в СРО план восстановления своей платежеспособности, как это предусмотрено п.3, ст. 183.2 Закона № 127-ФЗ.

  1. Результаты анализа обязательств Кооператива по привлеченным средствам и требований Кооператива по выданным займам по состоянию на 01.01.2018, 31.03.2018, 30.06.2018, 30.09.2018, 01.12.2018.
    1. По данным Кооператива, предоставленным 13.02.2019 года, текущие обязательства по привлеченным средствам (краткосрочные, долгосрочные и исполненные) на отчетные даты не соответствуют данным, приведенным в Приложении 3 исх. № 31/01/2019-1ФЛ от 31.01.2019, полученным простым арифметическим подсчетом.
    2. По данным Кооператива, предоставленным 13.02.2019 года, текущие требования по выданным займам (краткосрочные, долгосрочные) на отчетные даты не соответствуют данным, приведенным в Приложении 1 исх. № 31/01/2019-1ФЛ от 31.01.2019, полученным простым арифметическим подсчетом.

Указанное свидетельствует о намеренном предоставлении кооперативом недостоверных сведений, что не позволяет составить адекватное представление об объеме обязательств по привлеченным кооперативом личным сбережениям и располагаемых ресурсах для их обслуживания и погашения.

Обзор оборота портфеля личных сбережений показывает совпадение объемов текущего погашения сбережений, с суммами вновь привлеченных сбережений.

  1. Заключение по итогам внеплановой проверки

В связи неоднократным представлением неполной, недостоверной и разрозненной информации, что зафиксировано в акте о противодействии проверке № 6 от 15.02.2019 г., проверку не удалось завершить в нормативно установленный 30-дневный срок. При этом анализ даже ограниченного объема информации приводит к выводу о нецелесообразности продления срока проведения проверки и позволяет сделать следующие заключения:

  1. Деятельность кооператива сопряжена с систематически нарушениями режимов, установленных законодательством, нормативными актами Банка России и внутренних стандартов СРО.
  2. Большой объем систематически поддерживаемых кооперативом кассовых остатков при искажении кассовой отчетности, может свидетельствовать о  фактической утрате или выведении в неконтролируемый оборот средств, декларируемых как кассовые остатки.
  3. Признаки погашения обязательств за счет вновь привлеченных сбережений, могут свидетельствовать, что кооператив осуществляет деятельность по принципу «финансовой пирамиды».
  4. Искажение в отчетности привели к неверному расчету числовых значений финансовых нормативов что, в свою очередь, помогло скрыть основания для применения мер по предупреждению банкротства. При этом кооператив пренебрег обязанностью составить план восстановления своей платежеспособности.

Установленные факты свидетельствуют о наличии признаков высокой вовлеченности кооператива в проведение сомнительных операций, направленных на вывод денежных средств пайщиков из делового оборота и о наличии в деятельности кооператива действий, угрожающих правам и законным интересам пайщиков.

Приложения:

  1. Акт о противодействии проверке №6 от 15.02.2019 г.
  2. Приложение 1 к Акту внеплановой проверки от 20.02.2019

Т.В. Кирпиченкова – председатель

    _________________

А.В. Степченков

    _________________

Н.В. Тарасова

    _________________

С актом ознакомлен, экземпляр акта получен:                        

Председатель правления

                                                                                                                         ________________

С выводами, содержащимися в акте, согласена/не согласена.

                                                                   Ненужное зачеркнуть

Возражения по акту проверки на «____» л. прилагаются

Председатель правления                                                           ________________

Приложение 1

к Акту внеплановой проверки от 20.02.2019

№ п/п

Запрошенные сведения СРО

Представленные сведения Кооперативом

  1.  

О составе и структуре дебиторской задолженности по займам по состоянию на 1.01.18;  31.03.18;  30.06.18;  30.09.18 и 1.12.18, распределенной по срокам погашения

Предоставлен реестр займов на запрошенные даты. Состав и структура  дебиторской задолженности не отражены.

 

  1.  

О составе и структуре проблемной задолженности по займам по состоянию на 1.01.18;  31.03.18;  30.06.18;  30.09.18 и 1.12.18, в погашении которой допущены просрочки и величине сформированных кооперативами РВПЗ.

Предоставлен реестр займов на запрошенные даты. Состав и структура  проблемной задолженности, в погашении которой допущены просрочки, не отражены.

Сведения о величине сформированных кооперативами РВПЗ не представлены.

  1.  

О сумме процентных и иных поступлений по условиям пользования займами, полученных кооперативом по состоянию на 01.12.2018 г.   

 

Информация предоставлена

(приложение 3)

  1.  

О составе обязательств кооперативов по привлеченным средствам по состоянию на 01.01.18;  31.03.18;  30.06.18;  30.09.18 и 01.12.18, в т.ч.:

По привлеченным личным сбережениям пайщиков, срок погашения которых наступает в течение ближайших 12 месяцев;

 

По привлеченным личным сбережениям пайщиков, в т.ч. срок погашения которых наступает в периоде, превышающем 12 месяцев;

 

По привлеченным личным сбережениям пайщиков, в т.ч. срок погашения которых наступил.

Предоставлен реестр пайщиков на запрошенные даты. Состав обязательств кооператива по привлеченным средствам не отражен.

Сведения по запрошенным категориям раздельно не представлены

  1.  

О суммах начисленного и выплаченного процентного дохода за использование личных сбережений по состоянию на 01.01.18, 31.03.18, 30.06.18, 30.09.18 и 01.12.18.

Информация о суммах начисленного и выплаченного процентного дохода за использование личных сбережений на запрошенные даты предоставлена.

  1.  

О суммах остатков наличных денежных средств в кассе каждого кооператива на 01.01.18;  31.03.18;  30.06.18;  30.09.18 и 01.12.18 и о причинах их не размещения в займы пайщикам

Информация предоставлена.

  1.  

Об обеспеченных кооперативами числовых значениях финансовых нормативов по состоянию на 01.01.18;  31.03.18;  30.06.18;  30.09.18 и 01.12.18.

Информация предоставлена в минимальном объёме.

Сведения, подтверждающие данные финансовых нормативов, не предоставлены.

  1.  

О количестве и статусе пайщиков, от которых кооператив привлекает средства (физические - юридические лица), и, которым передает их в займы, а также об их локализации.

Реестр пайщиков не предоставлен.

Информация, запрошенная СРО, предоставлена в ненадлежащей форме и в не полном объёме.

Адреса локализации офисов Кооператива не предоставлены.

  1.  

Образцы применяемых кооперативами договоров привлечения сбережений и предоставления займов.

Образцы договоров предоставлены.

(приложения 4-6)

  1.  

Анализ по счету 50 за период с 01.10.2018 по 31.01.2019 с корреспонденцией по субсчетам и субконто – за каждый день.

Информация предоставлена.

  1.  

Остатки денежных средств на расчетных счетах по состоянию на 01.01.2018, 31.03.2018, 30.06.2018, 30.09.2018, 01.12.2018.

Информация  предоставлена.

  1.  

Сумма паевого фонда по состоянию на 01.01.2018, 31.03.2018, 30.06.2018, 30.09.2018, 01.12.2018.

Информация не предоставлена.

  1.  

Сумма привлеченных средств по состоянию на 01.01.2018, 31.03.2018, 30.06.2018, 30.09.2018, 01.12.2018.

Информация предоставлена.

  1.  

Состав и структура дебиторской задолженности по предоставленным займам по состоянию на 01.01.2018, 31.03.2018, 30.06.2018, 30.09.2018, 01.12.2018.

Информация предоставлена.

  1.  

Максимальная сумма дебиторской задолженности, приходящейся на одного пайщика или группу аффилированных пайщиков.

Информация не предоставлена

  1.  

Максимальная сумма  задолженности по привлеченным средствам на одного пайщика или группу аффилированных пайщиков.

Информация не предоставлена

  1.  

Сумма краткосрочных обязательств по состоянию на 01.01.2018, 31.03.2018, 30.06.2018, 30.09.2018, 01.12.2018.

Информация предоставлена.

  1.  

Сумма краткосрочных требований по состоянию на 01.01.2018, 31.03.2018, 30.06.2018, 30.09.2018, 01.12.2018.

Информация предоставлена.

  1.  

Сумма средств, размещенных в депозиты до востребования за период с января прошлого года по состоянию на 1, 20 и последнее число месяца за каждый месяц прошлого года.

Информация не предоставлена

  1.  

Копии договоров займа в сумме свыше 1 000 000 рублей.

Информация не предоставлена

  1.  

Адреса локализации офисов кооператива.

Информация предоставлена.