Акт

по результатам внеплановой проверки

кредитного потребительского кооператива  «Содействие»

(ИНН 2632806215, ОГРН 1122651033900, юридический адрес: 357501, Ставропольский край, г. Пятигорск, ул. проспект Кирова, д. 51, учтён в реестре за № 216)1

18 марта 2019 г.                                                                                                          г. Смоленск

Во исполнение приказа директора СРО «Содействие» от  № 17/ВП от 19.02.2019 г., Контрольной комиссией в составе:

Председателя Т.В. Кирпиченковой 

и членов:

А.В. Степченкова, Н.В. Тарасовой

при участии консультанта Плетюховой Н.С., курирующего обследуемую организацию «Содействие» (ИНН 2632806215, ОГРН 1122651033900, юридический адрес: 357501, Ставропольский край, г. Пятигорск, ул. проспект Кирова, д. 51, учтён в реестре за № 216) рассмотрены результаты внеплановой проверки, проведённой структурным подразделением, осуществляющим контроль за деятельностью кредитных кооперативов.

Внеплановая проверка кооператива назначена приказом СРО «Содействие» № 17/ВП от 19.02.2019 г. на основании поручения и.о. начальника Управления поведенческого надзора за деятельностью профессиональных кредиторов  службы Банка России по защите прав потребителей и обеспечению доступности финансовых услуг О.В. Шеховцовой, данного письмом от 18.02.2019 г. № 59-3-7/11578.

Предметом проверки определены причины допущенных кооперативом нарушений, выявленных при проверке Межрегиональной инспекцией по Южному и Северо-Кавказскому федеральным округам Главной инспекции Банка России, отраженных в Акте проверки от 27.12.2018 №А1НИ25-11/170ДСП, способы и сроки устранения этих нарушений. Проверка начата 1 марта 2019 г. и завершена 18 марта 2019 г.

По существу выявленных нарушений установлено:

1.В части нарушения законодательно и стандартно установленных  потребителей, отраженных в акте проверки Главной инспекции.

  1. Кооперативом заключены договора привлечения личных сбережений со ставкой компенсации за использование личных сбережений в 15% годовых со следующими пайщиками:
  1. А.В.В. – договор № *** от **.**.2018 г., на 100 тыс. руб., сроком на 4 года.
  2. К.Н.И. - договор № *** от **.**.2018 г., на 30- тыс. руб., сроком на 4 года.
  3. П.В.М.  - договор № *** от **.**.2018 г., на 1 625 тыс. руб., сроком на 4 года.
  4. П.С.Г. - договор № *** от **.**.2018 г., на 800 тыс. руб., сроком на 4 года.
  5. П.А.М.  - договор № *** от **.**.2018 г. на 100 тыс. руб., сроком на 4 года.

П.3.1. каждого из указанных договоров устанавливалась ставка компенсации за использование личных сбережений в размере 15% годовых, в то время как на **.**.2018 г., **.**.2018 г. и **.**.2018 г. (даты заключения договоров с С.Г.П., А.М.П. и В.В.А.), ключевая ставка Банка России была установлена в размере 7,75% годовых,на **.**.2018 и **.**.2018 г. (даты заключения договоров с В.М.П. и Н.И.К.) – 7,5% годовых..

Следуя ограничению, установленному п. 3.8.2 «Базового стандарта совершения кредитным потребительским кооперативом операций на финансовом рынке»2, ставка компенсации за использование личных сбережений не может превышать 1,8 ключевой ставки, установленной Банком России на дату заключения договора передачи личных сбережений. Таким образом, предельно допустимая ставка по договорам передачи личных сбережений, заключенных с С.Г.П., А.М.П. и В.В.А. составляет 13,95% годовых, по договорам с  В.М.П.  и Н.И.К. – 13,5% годовых.

Заключив с указанными пайщиками договора передачи личных сбережений со ставкой компенсации 15% годовых, кооператив нарушил требование п. 3.8.2 Базового стандарта совершения операций и п. 2.1.4  Внутреннего «Стандарта привлечения денежных средств физических лиц – пайщиков кредитных кооперативов, участвующих в СРО «Содействие».

Нарушение устранено. 28.02.2019 со всеми указанными пайщиками заключены дополнительные соглашения к договорам передачи личных сбережений, с измененной редакцией п. 3.1.: «На момент заключения настоящего договора, ставка компенсации за пользование личными сбережениями… составляет 13,5% годовых».

То обстоятельство, что ставки компенсации за использование личных сбережений приведены к стандартным ограничениям с даты заключения основного договора, а не со дня заключения  дополнительного соглашения, дает кооперативу пересчитать ранее начисленную компенсацию за предшествующие периоды по разрешенной ставке и исключить необоснованно высокие выплаты дохода указанным пайщикам. 

Следует отметить, что п. 3.6 всех спорных договоров предусмотрена обязанность пайщика внести членский взнос в размере 15% от суммы начисленного дохода. Поэтому при объявленной ставке компенсации  за использование личных сбережений, эффективная ставка доходности составляет 12,75% годовых, что лежит в пределах стандартных ограничений.

Для предупреждения впредь подобных нарушений кооперативу рекомендовано:

  • Соотносить ставки компенсации за использование личных сбережений с  ключевой ставкой Банка России, придерживаясь установленных стандартных ограничений.  
  • В положении о порядке и об условиях привлечения денежных средств пайщиков, иных описаниях сберегательных программ и продуктов, номинировать ставки компенсации за использование личных сбережений не в абсолютном выражении, а в привязке к ключевой ставке Банка России.
  • Разработать методы программного контроля предельного уровня ставок компенсации за использование личных сбережений при заключении договоров. 
    1. Нарушение, ущемляющее пайщиков в участии в программах финансовой взаимопомощи на условиях «корпоративных» программ, доступных только сотрудникам.

Нарушение устранено в период проверки. Письмом кооператива от 06.03.2019 № 92 подтверждено, что программа «Корпоративный заем +» исключена из оборота финансовой взаимопомощи и более недоступна для оформления.

В целях недопущения впредь подобных нарушений кооперативу рекомендовано:

Сохранить корпоративные программы сбережений и займов, мотивирующие пайщиков к более интенсивному участию в финансовой взаимопомощи и закреплению их корпоративных связей внутри кооператива. При этом не допускать любые прямые или косвенные преференции для сотрудников кооператива, участвующих в таких программах. Для этого:

  1. Исключить из программы «Корпоративный заем» особое условие, разрешающее участвовать в такой программе только сотрудникам «работающим в кооперативе не менее одного года».
  2. Переквалифицировать сберегательные программы, разрешающие довносить и изымать денежные средства в период действия договора из программ «до востребования» в «срочные» программы.
  3. Обеспечить доступ для участия в «корпоративных» кредитных и сберегательных программах для всех пайщиков. Льготные условия участия в таких программах могут предусматриваться исключительно для представителей адресных социальных групп, нуждающихся в дополнительной поддержке (пенсионеры, лица с ограниченными физическими возможностями, многодетные семьи и пр.). Поощряющие условия участия в финансовой взаимопомощи могут также предусматриваться для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в социально значимых сферах.
  4. В целях текущего регулирования доходности, ликвидности, оборачиваемости применять методы «квотирования» ограничивающие или поощряющие развитие тех или иных программ в зависимости от состояния финансовых и (или) операционных показателей.     

2.В части дополнительных нарушении в назначении условий и оформлении договоров, выявленных в результате внеплановой проверки.  

  1. Договор передачи личных сбережений.

Для проверки соответствия условий применяемых кооперативом договоров передачи личных сбережений условий законодательно и стандартно установленным требованиям обследованы представленные кооперативом договора передачи личных сбережений, указанные в п. 1.1. По пояснениям сотрудников кооператива все применяемые договора передачи личных сбережений идентичны по содержанию и варьируются только в части определения существенных условий.

  1. В нарушение п. 3.8.5 Базового стандарта совершения операций, договор передачи личных сбережений не содержит условие «об ответственности кооператива  за нарушение обязательств по договору передачи личных сбережений и освобождения от данной ответственности».

Кооперативу предписано:

Дополнить договор п. 6.6, устанавливающего условие об ответственности кооператива в следующей примерной редакции: 

6.6. За неисполнение или несвоевременное обязанностей, установленных п. 6.1, 6.2 по начислению и выплате компенсации, полному или частичному возврату переданных пайщиком личных сбережений, кооператив уплачивает пайщику неустойку за каждый день просрочки исполнения в размере ключевой ставки банка России, действующей на дату заявления пайщиком требования о возврате личных сбережений и (или) начисленной компенсации. Неустойка уплачивается кооперативом на сумму неисполненного требования по день его фактического исполнения (день фактического возврата пайщику истребуемых им средств).  

Кооператив не несет ответственность за несвоевременный или неполный возврат причитающихся пайщику личных сбережений если  пайщик откажется принять возвращаемые кооперативом средства (например, не обратиться с заявлением о возврате по истечении срока действия договора, не сообщить данные о счете, на который должны быть зачислены средства и т.п.  

  1. В нарушение  ч.5, ст. 30 Закона № 190-ФЗ, условие п. 5.2 о досрочном возврате личных сбережений при прекращении членства пайщика в кооперативе изложено непоследовательно.

Кооперативу предписано:

Изложить условие п. 5.2 в следующей примерной редакции:

 Если в период действия договора передачи личных сбережений пайщик прекратит свое членство в кооперативе, договор утрачивает силу по основаниям п.2, ст. 418 ГК РФ, пп.6, п. 1, ст. 6 Закона № 190-ФЗ и считается прекращенным досрочно. Личные сбережения, выплачиваются прекратившему членство пайщику, совместно с компенсацией, начисляемой и пересчитываемым по ставке и в порядке, установленным в п. 4.1.2.  

Выплата личных сбережений прекратившему членство пайщику производится при условии исполнения им своих обязательств перед Кооперативом, в том числе обязательств по договорам участия в финансовой взаимопомощи (займа). В случае, если на момент прекращения членства пайщик сохраняет непогашенную задолженность по полученным от кооператива займам и (или) иные не исполненные обязательства перед Кооперативом, сумма такой задолженности и (или) обязательств дебетуется кооперативом из причитающейся к выплате суммы личных сбережений пайщика (совместно с начисленным, но не выплаченной компенсацией.  При этом обязательство Кооператива по возврату личных сбережений прекратившему членство пайщику прекращается полностью или частично зачетом встречного требования Кооператива к пайщику

Наследование личных сбережений умершего пайщика осуществляется в порядке универсального правопреемства в соответствии со ст. 1110 ГК РФ в порядке, установленном ст. 1152 ГК РФ.

  1. В нарушение п. 3.10.3 Базового стандарта совершения операций, в п. 5.3 договора:
  1. Не указан срок  действия договора страхования гражданской ответственности за нарушение договоров, на основании которых привлекаются денежные средства членов кредитного кооператива № С/0317-3 от 03.03.2017 г., заключенного с НО «Национальное общество взаимного страхования».
  2. Указана неверная информация о предельном размере обязательств страховщика в возмещении вреда каждому пайщику вследствие нарушения кооперативом договора передачи личных сбережений. Условие п. 5.3.3. о предельном 100% размере страхового возмещения переданных кооперативу личных сбережений (но не более 1,4 миллиона руб.):
  • Не соответствует действительности и нарушает требование абз. 2, п. 3.10.3 Базового стандарта совершения операций, в соответствии с которым, «совокупный размер предусмотренных договором … страхования обязательств страховщика по возмещению вреда всем …пайщикам, с учетом установленного договором (договорами) страхования размера обязательств страховщика по возмещению вреда каждому …пайщику, не может быть меньше совокупного размера указываемых в договорах, на основании которых привлекаются денежные средства …пайщиков, обязательств страховщика по возмещению вреда каждому …пайщику.
  • Вводит пайщиков в заблуждение, создавая аллюзию с предельным размером страхового возмещения в 1,4 млн. руб., установленного ч.2, ст. 11  Закона № 177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации».

Кооперативу предписано:

  1. Дополнить п. 5.3 информацией о сроке действия договора, заключенного с НО «Национальное общество взаимного страхования».
  2. Указать действительный предельный размер страхового возмещения каждому пайщику в долях от переданной им суммы личных сбережений. Размер такой доли рассчитать из отношения определенной договором с НО «Национальное общество взаимного страхования» совокупного размера обязательств страховщика к текущей стоимости обслуживаемого кооперативом портфеля личных сбережений пайщиков.
    1. В нарушение п. 3.11 Базового стандарта совершения операций, на сайте кооператива в сети «Интернет» по ссылке: https://www.lizing-p.ru/sberezheniya/srochnyy-12-24/:
  • Не размещена копия правил страхования;
  • Не указаны:
  • контактный телефон и официальный сайт страховщика в сети «Интернет»;
  • перечень страховых случаев;
  • срок действия договора страхования;
  • права и обязанности выгодоприобретателя;
  • страховая сумма;
  • размер обязательств страховщика.

Кооперативу предписано:

Дополнить указанными сведениями информацию о страховании своей ответственности за нарушением договоров передачи личных сбережений на странице «Сбережения» на сайте кооператива в сети «Интернет».

  1. Индивидуальные условия договора потребительского займа.

В результате проверки индивидуальных условий договора потребительского займа № *** от **.**.2019, заключенного с О.С.К. установлено:

  1. В нарушение п. 1 Указания Банка России от 23.04.2014 N 3240-У «О табличной форме индивидуальных условий договора потребительского кредита (займа)» заголовок «ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ ДОГОВОРА ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО ЗАЙМА» размешен в тексте, а не в первой графе таблицы.

Кооперативу предписано:

Ввести первую строку в таблицу индивидуальных условий договора потребительского займа, разместив в ней заголовок:

Индивидуальные условия договора потребительского займа

  1. В нарушение п. 3 Указания Банка России N 3240-У на втором и последующем листах договора заголовок  размешен в тексте, а не в первой графе таблицы.

Кооперативу предписано:

Озаглавить индивидуальные условия договора потребительского займа на второй и последующих страницах строками таблицы:

Индивидуальные условия договора потребительского займа

Условие

Содержание условия

  1. Примечанием к Указанию № 3240-У установлено, что «Слова "кредит" или "заем" в соответствующем падеже по тексту таблицы индивидуальных условий договора могут использоваться кредитором в зависимости от вида договора потребительского кредита или потребительского займа соответственно».

В наименовании условия 5.1 используются слова и «кредит» и «заем».

Кооперативу предписано:

Изложить п. 5.1. в редакции:

Указание на изменение суммы расходов заемщика при увеличении используемой в договоре переменной процентной ставки потребительского займа на один процентный пункт начиная со второго очередного платежа на ближайшую дату после предполагаемой даты заключения договора

  1. Наименование стр. 6 изложено с нарушением редакции указания № 3240-У.

Кооперативу предписано:

Изложить наименование стр. 6 в редакции:

«Количество, размер и периодичность (сроки) платежей заемщика по договору или порядок определения этих платежей».

  1. Наименование стр. 7 изложено с нарушением редакции указания № 3240-У.

Кооперативу предписано:

Изложить наименование стр. 7 в редакции:

«Порядок изменения количества, размера и периодичности (сроков) платежей заемщика при частичном досрочном возврате займа».

  1. Наименование стр. 8 изложено с нарушением редакции указания № 3240-У.

Кооперативу предписано:

Изложить наименование стр. 8 в редакции:

«Способы исполнения заемщиком обязательств по договору по месту нахождения заемщика».

  1. Наименование стр. 10 изложено с нарушением редакции указания № 3240-У.

Кооперативу предписано:

Изложить наименование стр. 10 в редакции:

«Обязанность заемщика по предоставлению обеспечения исполнения обязательств по договору и требования к такому обеспечению».

  1. Наименование стр. 12 изложено с нарушением редакции указания № 3240-У.

Кооперативу предписано:

Изложить наименование стр. 12 в редакции:

«Ответственность заемщика за ненадлежащее исполнение условий договора, размер неустойки (штрафа, пени) или порядок их определения».

  1. Наименование стр. 13 изложено с нарушением редакции указания № 3240-У.

Кооперативу предписано:

Изложить наименование стр. 13 в редакции:

«Условие об уступке кредитором третьим лицам прав (требований) по договору».

  1. Наименование стр. 14 изложено с нарушением редакции указания № 3240-У.

Кооперативу предписано:

Изложить наименование стр. 14 в редакции:

«Согласие заемщика с общими условиями договора».

  1. Наименование стр. 15 изложено с нарушением редакции указания № 3240-У.

Кооперативу предписано:

Изложить наименование стр. 15 в редакции:

«Услуги, оказываемые кредитором заемщику за отдельную плату и необходимые для заключения договора, их цена или порядок ее определения, а также согласие заемщика на оказание таких услуг».

  1.  Содержание условия стр. 2.

В нарушение п.3, ч.1, ст. 3 Закона № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)», использован термин  «Кооператив» вместо «Кредитор». Редакция условия содержит некорректное определение займа.

Кооперативу предписано изложить содержание условия стр. 2 в редакции:

 Срок пользования займом составляет 1089 дней и исчисляется со дня заключения настоящего Договора по 14.02.2022 года. Настоящий Договор вступает в силу с даты передачи суммы займа от Кредитора к Заемщику и действует до полного исполнения заемщиком обязательств по займу.

2.2.13. Содержание условия стр. 8.1.

Насколько доступна для заемщика возможность бесплатного исполнения обязательств по займу в Пятигорске, если он проживает в Александровском?

Кооперативу рекомендовано:

 Определить в стр. 8.1 менее обременительный для заемщика бесплатный способ исполнения обязательств по займу.

2.2.14. Содержание условия стр. 12.

  1. В отличие от ч. 1, ст. 5 Закона № 353-ФЗ, размер неустойки указан в процентах за день, а не годовых, при этом значение неустойки 19,71% годовых не превышает установленное законом 20% значение.

Кооперативу рекомендовано:

 Определить в стр. 12 неустойку в процентах годовых.

b)Условие предусматривает возможность применения неустойки и процентов за пользование чужими денежными средствами, предусмотренными ст. 395 ГК РФ.  Обращаю Ваше внимание, что в соответствии с п. 4 ст. 395 ГК РФ, «В случае, когда соглашением сторон предусмотрена неустойка за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежного обязательства, предусмотренные настоящей статьей проценты не подлежат взысканию, если иное не предусмотрено законом или договором».

Как определено в п. 42 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств», «Если законом или соглашением сторон установлена неустойка за нарушение денежного обязательства, на которую распространяется правило абзаца первого пункта 1 статьи 394 ГК РФ, то положения пункта 1 статьи 395 ГК РФ не применяются. В этом случае взысканию подлежит неустойка, установленная законом или соглашением сторон, а не проценты, предусмотренные статьей 395 ГК РФ (пункт 4 статьи 395 ГК РФ).

Кооперативу предписано:

Исключить условие ор применении процентов за пользование чужими денежными средствами, предусмотренными ст. 395 ГК РФ совместно с неустойкой.

  1. Условие о применении повышенной процентной ставки 36,197% годовых при  заявлении иска в суд, более чем в три раза превышающую договорную процентную ставку (11,68%) носит санкционный характер и фактически является дополнительной неустойкой, что недопустимо.

Например, определением Верховного Суда РФ от 16.11.2018 N 310-ЭС18-20646 по делу № А48-3445/2017, установлено, что «условие …договора, устанавливающего повышенный размер ставки, является притворным, прикрывающим соглашение сторон о неустойке…установленная …мера ответственности в виде повышенной ставки процента по своей правовой природе не является платой за пользование …кредитом».

  1. Содержание условия стр. 20.

Условие противоречит ч.1, ст. 13 «Иски заемщика к кредитору о защите прав потребителей предъявляются в соответствии с законодательством Российской Федерации». При этом, в соответствии с ч.2, ст. 13, территориальная подсудность может быть изменена по искам кредитора к заемщику.

Кооперативу предписано:

Оговорить правило альтернативной подсудности по искам заемщика к кооперативу, предусмотренное  п.2, ст. 17 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей»: «Иски о защите прав потребителей могут быть предъявлены по выбору истца в суд по месту:

нахождения организации, а если ответчиком является индивидуальный предприниматель, - его жительства;

жительства или пребывания истца;

заключения или исполнения договора.

Если иск к организации вытекает из деятельности ее филиала или представительства, он может быть предъявлен в суд по месту нахождения ее филиала или представительства».

3.В части других нарушений, отраженных в акте проверки Главной инспекции.

  1. Несоблюдение минимально допустимого значения норматива ФН8 связано с издержками осуществляемой кооперативом кредитной и сберегательной политик.  Норматив нарушался в течение 2018 г., в связи с тем, что на первое полугодие приходился  срок окончания договоров передачи личных сбережений, привлеченных на длительные сроки и перешедших поэтому в разряд краткосрочных. Сумма краткосрочных обязательств в этот период перестала уравновешиваться краткосрочными обязательствами  по возврату предоставленных кооперативом займов, что привело к утрате ликвидности и нарушению финансового норматива ФН8.

Это стало возможным из-за несогласованности информационных баз управленческого учета, осуществляемого кооперативом в программе «М-Финанс» и бухгалтерского учета на платформе 1-С.  Расхождения в показателях управленческой и бухгалтерской отчетности не позволили руководству кооператива своевременной выявить и устранить причины возникновения проблемы, что также привело к искажению показателей отчетности, представляемой в Банк России в соответствии с Указанием № 4083-У и отчетности в СРО в форматах, установленных внутренним стандартом.

В результате произведенных корректировок сумм краткосрочной и дебиторской задолженности в программе «М-Финанс» (направленной с исключением при ретроспективном анализе показателей сумм досрочно погашенных займов и досрочно изъятых сбережений), сверки этих показателей с данными бухгалтерского учета, кооперативом сведены актуальные показатели исходных величин, применяемых для расчета финансового норматива ФН8. По состоянию на 30.09.2018 г. финансовый норматив ФН8 исполнен кооперативом в нормируемом значении 79,6%.

В целях недопущения подобных нарушений впредь, кооперативом, совместно с СРО разрабатывается план восстановления платежеспособности (ПВП). В частности, ПВП будут предусмотрены следующие профилактические меры:

  • Режим ежемесячной сверки показателей управленческой и бухгалтерской отчетности, с выделением текущих и прогнозируемых показателей сумм краткосрочных требований и обязательств.
  • Разрабатываются и после снятия запрета на осуществление деятельности будут внедрены новые сберегательные продукты и программы, поощряющие привлечение сбережений на длительные сроки.
  • Из перечня сберегательных продуктов исключаются «сбережения до востребования», фактически являющиеся срочными сбережениями.
  • Будут активизированы программы и продукты краткосрочного кредитования в периоде погашения до одного года. По согласованию с пайщиками у которых сроки договоров передачи личных сбережений истекают в течение ближайших 9-12 месяцев, будут предварительно заключаться дополнительные соглашения о пролонгации сроки действия таких договоров на очередные один год или несколько лет. При этом будут смягчены или сняты предусмотренные договорами передачи личных сбережений ограничения в праве пайщика распорядиться личными сбережениями в период действия договора.
  • В целях регулирования предельных соотношений краткосрочной кредиторской и дебиторской задолженностей, правление будет применять политику квотирования сбережений, размещаемых пайщиками на срок менее одного года и займов, предоставляемых на срок более одного года. 
    1.  Не отражение информации в реестре о 180 пайщиках – физических лицах вызвано проблемой технической выгрузки. Нарушение устранено – все данные о 180 пайщиков учтены в реестре. Поскольку на момент устранения ошибки 160 пайщиков из этого числа уже прекратили членство в кооперативе, в актуальном реестре пайщиков восстановлены сведения о 20 пайщиках, а данные о 160 пайщиках систематизированы в разделе реестра, где учитываются сведения о пайщиках прекративших членство.

Техническая ошибка, в результате чего в реестре не были учтены сведения об указанных пайщиках, никак не повлияла на возможность кооператива взаимодействовать с этими пайщиками и  иным образом обрабатывать их данные в процессе осуществления своих функций.  Все идентификационные сведения об этих пайщиках наряду с реестром учитываются в их персональных досье, а также в анкетах, формируемых кооперативом в соответствии с требованиями законодательства по ПОД/ФТ.

3.3. Группировка просроченных займов по периодам старения просрочек, их инвентаризация и формирование резервов осуществлялась кооперативом нормам, заложенным в программу управленского учета «М-Финанс», более жестким, чем предусмотренные указанием № 3322-У. Нарушение устранено. Кооперативом сгруппированы просроченные проблемные займы по скокам старения просрочек, предусмотренные указанием № 3322-У. На основании такой группировки пересмотрены результаты инвентаризации просроченных займов по состоянию на 1.01.18, 31.03.18, 30.06.18, 30.09.18, 31.12.18 и произведен пересчет РВПЗ по нормативам, установленным Указанием№ 3322-У. Одновременно проведена корректировка отражения балансовых показателей дебиторской задолженности по выверенному значению РВПЗ и скорректированная отчетность на каждую отчетную дату направлена в Банк России.

3.4. Нарушение, связанное с неправильным оприходованием отражением в регистрах бухучета членского взноса, внесенного А.В.Л. устранено. Членский взнос в размере 750 руб., который вследствие технической ошибки был ранее учтен на  субсчете 86.02, переведен для дальнейшего учета на субсчете 86.03 «Членские взносы в резервный фонд».

3.5. Вменяемое кооперативу  нарушение п.4 Указания Банка России № 3073-У в части выдачи займов не за счет денежных средств, поступивших в кассу КПК с его банковского счета необоснованно. Письмом № 370 от 5.03.2019 г. нами направлены мотивированные возражения и.о. начальника Южного ГУ Банка России относительно этого пункта предписания.

Председатель контрольной комиссии                      ____________     Кирпиченкова Т.В.

Члены контрольной комиссии:

                                                                                         _________________   Н.В.Тарасова                                                                                               

__________________ А.В. Степченков

Акт проверки получен:

С актом ознакомлен, экземпляр акта получен:

____________________________________________                                                          

С выводами, содержащимися в акте, согласен/не согласен.

Возражения по акту проверки на «____» л. прилагаются

Председатель правления КПК «Содействие»

Щецова Елена Евгеньевна                                               ________________


1 При дальнейшем изложении – «Кооператив».

2 При дальнейшем изложении – «Базовый стандарт совершения операций».

Скачать: